1、2007年6月，母公司P向子公司S销售一一台设备，售价200万元，销售毛利40万元。S公司购进该设备于管理部门使用，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无净残值。
要求：为P公司编制2008年的合并抵销分录。

1、答案： S公司累计多提折旧=（40/5）×1.5=12万元 当年多提折旧=8万元 借：期初未分配利润 40 贷：固定资产 40 借：固定资产 12 贷：管理费用 8 期初未分配利润 4