(问答题) 如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则?(本题15.0分)
答案是：(1)根据传统税法理论,税收的无偿性特征决定了国家无需承担任何税法的义务,故税法的解释很少考虑纳税人的权利(仅仅关注如何
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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(多选题) 企业每一纳税年度的收入总额,减除( )后的余额,为应纳税所得额。 ( )(本题2.0分)
A、 不征税收入
B、 免税收入
C、 各项扣除
D、 弥补的以前年度亏损
答案是：标准答案：ABCD
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(多选题) 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:( )(本题2.0分)
A、 销售货物收入
B、 提供劳务收入
C、 转让财产收入
D、 股息红利等权益性投资收益
答案是：标准答案：ABCD
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(多选题) 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式,包括( )、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。( )(本题2.0分)
A、 现金
B、 存款
C、 应收账款
D、
答案是：标准答案：ABCD
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(多选题) 某公司进口一批小汽车，海关应征进口关税 15 万元（关税税率假定为 30% ），则进口环节还须缴纳（ ）。（消费税税率为 10% ）(本题2.0分)
A、 消费税6.5万元
B、 消费税7.22万元
答案是：标准答案：BD
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(多选题) 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（ ）。(本题2.0分)
A、 销售不动产
B、 出租设备
C、 经营运输业务
D、 转让土地使用权
答案是：标准答案：BC
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(多选题) 依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（ ）。(本题2.0分)
A、 湿租业务
B、 程租业务
C、 期租业务
D、 光祖业务
答案是：标准答案：ABC
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(多选题) 依据营业税的有关规定，系列业务属于营业税“转让无形资产”税目的有（ ）。(本题2.0分)
A、 土地租赁
B、 土地所有者出让土地使用权
C、 电影发行单位出租电影拷贝
D、 转让
答案是：标准答案：CD
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(多选题) 商业企业一般纳税人零售的下列货物中不得开具增值税专用发票的是（ ）。(本题2.0分)
A、 烟
B、 酒
C、 食品
D、 化妆品
答案是：标准答案：ABCD
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(多选题) 下列行为中，属于混合销售征收增值税的是（ ）。(本题2.0分)
A、 饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C、 装潢公司为客户包工包料装修房屋
答案是：标准答案：DE
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(多选题) 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ ）。(本题2.0分)
A、 偷逃营业税而被查补的税款
B、 偷逃消费税而加收的滞纳金
C、 出口货物免抵的增值税税额
D、 出口产品征收的消
答案是：标准答案：ACD
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(多选题) 下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。(本题2.0分)
A、 取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B、 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C、 流动经营无固定地点的个人，为居住
答案是：标准答案：AD
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(多选题) 按照现行增值税制度的规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是（ ）。(本题2.0分)
A、 汽车的修配
B、 房屋的修理（修缮）
C、 房屋的装潢
D、 机器设备的修理
答案是：标准答案：AD
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(多选题) 下边符合销项税额的时间限定的有（ ）。(本题2.0分)
A、 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B、 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的
答案是：标准答案：ABC
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(多选题) 下列视同销售核定销售额的组价公式正确的是（ ）。(本题2.0分)
A、 组成计税价格=成本+利润+消费税额
B、 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
C、 组成计
答案是：标准答案：ABC
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(多选题) 下列各种中，属于消费税征税范围的是（ ）。(本题2.0分)
A、 化妆品厂销售的化妆品
B、 百货公司销售的化妆品
C、 委托加工收回后直接销售的化妆品
D、 进口的化妆品
答案是：标准答案：AD
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(多选题) 下列属于复合计征消费税的有（ ）。(本题2.0分)
A、 粮食白酒
B、 薯类白酒
C、 卷烟
D、 雪茄烟
答案是：标准答案：ABC
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(多选题) 消费税的纳税环节有（ ）。(本题2.0分)
A、 生产环节
B、 委托加工环节
C、 进口环节
D、 零售环节
E、 批发环节
答案是：标准答案：ABCDE
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(多选题) 在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括（ ）。(本题2.0分)
A、 贷款业务
B、 融资租赁业务
C、 金融商品转让业务
D、 金融经纪业务
答案是：标准答案：BC
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(多选题) 企业的下列行为属于营业税混合销售行为的是（ ）。(本题2.0分)
A、 饭店在提供餐饮服务的同时销售烟酒
B、 商场在销售货物的同时负责有偿送货上门
C、 建材商店销售建材还兼营装修业务
答案是：标准答案：AD
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(多选题) 下列业务属于营业税征收范围的有（ ）。(本题2.0分)
A、 银行销售金银业务
B、 邮政部门销售集邮商品业务
C、 房地产公司销售商品房
D、 电信部门销售电信物品
答案是：标准答案：BCD
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当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（ ）。(本题1.5分)
A、 对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B、 对购货方不以偷税论处，但应按有关规
答案是：标准答案：B
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增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（ ）内申报纳税。(本题1.5分)
A、 5日
B、 10日
C、 15日
D、 30日
答案是：标准答案：B
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下列关于增值税税率的说法（ ）正确。(本题1.5分)
A、 销售图书、报纸、杂志适用17%的税率
B、 避孕药品用具适用13%的税率
C、 寄销商店代销的寄销物品按6%的税率征收增值税
D、 加工、修理
答案是：标准答案：D
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下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )。(本题1.5分)
A、 实际上是附加税
B、 开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
C、 以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
D、
答案是：标准答案：C
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由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是（ ）。(本题1.5分)
A、 国有企业
B、 事业单位
C、 个体工商户及其他个人
D、 外商投资企业和外商企业
答案是：标准答案：D
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下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。(本题1.5分)
A、 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B、 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C、 流动
答案是：标准答案：C
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谋生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元.消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）。(本题1.5分)
A、 4.9万元
B、 3.5万元
答案是：标准答案：B
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某羊绒生产厂2001年销售收入为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳所得税额是（ ）。(本题1.5分)
A、 100万元
B、 95万元
C
答案是：标准答案：C
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在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（ ）。(本题1.5分)
A、 与纳税人生产经营有关的业务招待费
B、 纳税人直接向受赠人的捐赠
C、 税收滞纳金
D、 对外担保支出
答案是：标准答案：A
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某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳（ ）所得税。(本题1.5分)
A、 19.8万元
B、 20.33万元
C、 18.71
答案是：标准答案：C
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依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。(本题1.5分)
A、 销售货物所得
B、 权益性投资所得
C、 动产转让所得
D、 特许权使用费所得
答案是：标准答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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根据我国企业所得税法，下列（ ）应当缴纳企业所得税。(本题1.5分)
A、 合伙企业
B、 独资企业
C、 个体工商户
D、 股份制企业
答案是：标准答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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某商业银行1998年2月份取得贷款利息100万元，支付存款利息40万元，该企业应纳税额是（ ）。(本题1.5分)
A、 8万元
B、 10万元
C、 5万元
D、 4.8万元
答案是：标准答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2%，则到期孙某应缴纳多少个人所得税额（ ）。(本题1.5分)
A、 1000元
B、 1600元
C、 800元
D、 400元
答案是：标准答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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某外国专家在北京一家外企工作，1999年3月取得工资收入8000元人民币，该专家应纳的个人所得税税额为（ ）。(本题1.5分)
A、 475元
B、 595元
C、 1025元
D、 1065元
答案是：标准答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。(本题1.5分)
A、 7
B、 10
C、 15
D、 30
答案是：标准答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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税务管辖从纳税主体的角度来说是一个（ ）的问题。(本题1.5分)
A、 纳税人所在地
B、 纳税地点
C、 商品销售地
D、 报关地
答案是：标准答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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征税机关对于纳税人的应纳税额享有（ ）。(本题1.5分)
A、 确定权
B、 核定权
C、 调整权
D、 照章纳税权
答案是：标准答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（ ）。(本题1.5分)
A、 客体
B、 征税主体
C、 代理人
D、 征税机关
答案是：标准答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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根据税收征管法的规定，凡从事生产、经营的纳税人，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取执照之日起（ ）日内，向当地税务机关申请办理税务登记。(本题1.5分)
A、 10
B、 15
答案是：标准答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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根据税法规定，个人转让自用达（ ）以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得，暂免征个人所得税。(本题1.5分)
A、 3年
B、 5年
C、 10年
D、 15年
答案是：标准答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文，该人此项业务所得应按（ ）项目计算缴纳个税。(本题1.5分)
A、 工资.薪金所得
B、 劳务报酬所得
C、 稿酬所得
D、 特许权使用费所得
答案是：标准答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演唱三首歌曲，出场费为30000元，则晚会主办方应为该歌星代扣代缴的个人所得税额为（ ）。(本题1.5分)
A、 4800元
B、 5200元
C、 5520元
D、
答案是：标准答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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职工王某1998年12月份取得工资收入1000元，一次性领取奖金3000元，王某应纳的个人所得税为（ ）。(本题1.5分)
A、 10元
B、 215元
C、 335元
D、 355元
答案是：标准答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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根据我国税法规定，下列那些项目在计算所得税时允许进行费用扣除（ ）。(本题1.5分)
A、 利息.红利
B、 稿酬所得
C、 偶然所得
D、 薪金、工资所得
答案是：标准答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则刘老师本月应缴纳多少所得税（ ）。(本题1.5分)
A、 135元
B、 157元
C、 190元
D、 18
答案是：标准答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。(本题1.5分)
A、 生产过程中出现的报废产品
B、 用于返修产品修理的易损零配件
C、 生产企业用于经营管理的办公用品
D、 校办企业生产本
答案是：标准答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商吕50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.40元/件）A.B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（ ）。注：销项税额＝（4680
答案是：标准答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。(本题1.5分)
A、 7％
B、 10％
C、 13％
D、 17％
答案是：标准答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15900元，则该企业当月的应税销售额是（ ）。(本题1.5分)
A、 15900元
B、 15000元
C、 13589.74元
D、
答案是：标准答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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