金融机构往来业务应该征收营业税。（）
答案是：F
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
除税务机关、税务人员以及经税务机关依法委托的单位和个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（）
答案是：T
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
纳税人将自产自用的应税消费品用做广告或样品，应于移送使用时按销售应税消费品计算缴纳消费税。（）
答案是：T
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，按“服务业”税目中的“代理业”项目征税。（）
答案是：T
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
汽车制造厂回收旧汽车可按收购金额的10%抵扣进项税额。（）
答案是：F
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。（）
答案是：T
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
某运输公司同时兼营仓储业务，其运输收入和仓储收入因故未能分开核算，由于运输业务收入占总收入的50%以上。所以，应按运输收入的税率3%征收营业税。
（）
答案是：F
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。（）
答案是：F
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（）
答案是：T
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以实际经营期为一个纳税年度。（）
答案是：T
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（）
答案是：T
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。（）
答案是：T
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
答案是：F
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
节税与避税都是合法行为，两者没有任何区别。（）
答案是：F
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不需缴纳消费税（）
答案是：T
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、税收滞纳金
C、未经核定的准备金支出 D、罚金、罚款和被没收财物的损失
答案是：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（）。
A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B、与经营活动无关的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地
答案是：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列各项，属于纳税人应承担的义务有（）。
A、申请延期纳税 B、办理纳税申报 C、申请减免退税 D、接受税务检查
答案是：BD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是（）
A、产生应纳税暂时性差异500万元 B、确认递延所得税负债165万元
答案是：AB
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
企业的下列收入中免征企业所得税的有（）。
A、国债利息收入B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C、接受捐赠收入D、销售货物收入
答案是：AB
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
我国现行的税率形式主要有（）。
A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、定额税率
答案是：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
营业税的征收范围（）。
A、从事商品零售业务 B、提供加工、修理劳务
C、销售不动产 D、转让无形资产
答案是：CD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列行为中，应纳营业税的有（）
A、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权、该专利在中国使用
B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用
C、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用
答案是：AB
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列（）结算方式，以货物发出当天作为增值税专用发票开具时限。
A、预收货款 B、分期收款销售 C、赊销 D、托收承付
答案是：ACD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（）。
A、转让经济合同 B、以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费
C、境外向境内转让无形资产 D、转让单位名称
答案是：BCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
以下按规定免交营业税的有（）。
A、幼儿园教育服务 B、残疾人为社会提供服务
C、医院的医疗服务 D、学校的教育劳务
答案是：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列混合销售行为，应当征收增值税的有（）。
A、企业生产防盗门并负责安装
B、电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
C、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
D、商场批发货物并负责运输
答案是：AD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列表述中符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A、纳税人生产销售应税消费品，采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天
B、纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
答案是：BC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精
答案是：BC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
我国消费税的特点有（）。
A、征税项目具有普遍性 B、征税环节具有单一性
C、征税方法具有多样性 D、税收调节具有特殊性
答案是：BCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
某烟草商进口烟丝，报关时由海关征收的税种有（）。
A、关税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
答案是：ABD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
以下属于非居民企业的有（）。
A.依中国法律在中国境内成立的企业
B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D、在中国境内未
答案是：CD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列税收法律规范，由全国人民代表大会立法确立的有（）。
A、增值税暂行条例 B、消费税暂行条例实施细则
C、个人所得税法 D、税收征收管理法
答案是：CD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。
A、非应税项目 B、职工福利或个人消费 C、对外投资 D、生产应税产品
答案是：CD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（）。
A、资产的账面价值大于其计税基础 B、资产的账面价值小于其计税基础
C、负债的账面价值大于其计税基础 D、负债的账面价值小于其计税基础
答案是：AD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
A、个体工商户 B、在华外籍人员 C、在华无国籍人员 D、中国公民
答案是：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列各项中，应按税法规定征收增值税的是（）。
A、货物期货 B、邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品
C、寄售业销售寄售物品 D、歌厅向顾客收取的茶水饮料费
答案是：ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。
A、转让不动产所有权 B、转让不动产使用权
C、单位将不动产无偿赠与他人 D、将不动产出租给他人使用
答案是：AC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
一般纳税人向购买方收取的（）需计入销售额计算销项税额。
A、包装物押金 B、手续费 C、包装物租金 D、销项税额
答案是：BC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列税种应由地方税务机关征收的是（）。
A、增值税 B、房产税 C、营业税 D、关税
答案是：BC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列哪些公司发生的混合销售行为，对其合计的销售额应征收营业税（）。
A、百货公司 B、建筑公司 C、保险公司 D、广告公司
答案是：BCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列销售行为属于增值税征税范围的是（）。
A、销售电力 B、转让专利 C、销售水泥 D、销售自来水
答案是：ACD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
税务筹划的特点包括（）。
A、合法性 B、目的性 C、多变性 D、筹划性
答案是：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。
A、在建工程 B、职工福利 C、管理部门 D、连续生产应税消费品
答案是：ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
消费税纳税环节包括（）。
A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节
答案是：BCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。
A、递延所得税资产 B、管理费用 C、递延所得税负债 D、销售费用
答案是：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、教育费附加
答案是：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
以下说法正确的是（）。
A、税务筹划没有任何风险 B、税务筹划对国家无益
C、税务筹划是纳税人的权利 D、税务筹划是非法行为
答案是：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、个人独资企业 B、联营企业 C、集体企业 D、股份制企业
答案是：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。
A、财政拨款收入 B、特许权使用费收入 C、财产租赁收入 D、股息收入
答案是：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
答案是：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
建筑企业分包工程的纳税人（）。
A、总承包人 B、分包人 C、建设单位 D、监理公司
答案是：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
纳税人从事运输业务，其纳税地点为（）。
A、机构所在地 B、劳务发生地 C、运输业务所经地 D、以上任选一地
答案是：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。
A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于职工福利或个人消费
C、将购买的货物用于对外投资 D、将购买的货物用于生产应税产品
答案是：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
A、“邮电通信业”税目中的邮政业 B、“金融保险业”税目中的金融业
C、“服务业”税目中的代理业 D、“服务业”税目中的其他服务业
答案是：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
保龄球业务属于以下税目（）。
A、文化体育业 B、服务业 C、金融保险业 D、娱乐业
答案是：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。
A、8500 B、8798.35 C、8755 D
答案是：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（）。
A、20% B、15% C、不确定 D、10%
答案是：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销售额400000元，价外费用8892元，增值税税额69292元，则消费税的计税依据为（）元。
A、12228 B、407600 C、408892 D、400000
答案是：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:西安交通大学--税务会计学习指南
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（）日内缴纳税款。
A、5 B、7 C、10 D、15
答案是：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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