下列情形 彩蛋免征耕地占用税.
选择一项或多项：
A.
军事设施占用耕地
B.
学校占用耕地
C.
幼儿园占用耕地
D.
养老院、医院占用耕地
E.
农村居民占用耕地新建住宅
答案是：正确答案是：军事设施占用耕地, 学校占用耕地, 幼儿园占用耕地, 养老院、医院占用耕地
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
耕地占用税的特点有（）。
选择一项或多项：
A.
兼具资源税和特定行为税的性质
B.
采用地区差别税率
C.
在占用耕地环节一次征收
D.
税收收入专用于耕地开发和改良
E.
征
答案是：正确答案是：兼具资源税和特定行为税的性质, 采用地区差别税率, 在占用耕地环节一次征收, 税收收入专用于耕地开发和改良
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
下列在开征区使用城镇土地者应属城镇土地使用税的纳税义务人的有（）。
选择一项或多项：
A.
使用国有土地的国营企业
B.
使用集体土地的国营企业
C.
使用国有土地的外商投资企业
D.
使用
答案是：正确答案是：使用国有土地的国营企业, 使用集体土地的国营企业, 使用国有土地的外商投资企业
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
以下免征土地使用税的有（）。
选择一项或多项：
A.
城市郊区的苗圃
B.
工矿区内的鱼苗养殖场
C.
建制镇上的农场办公室
D.
工矿区里的林业加工厂
答案是：正确答案是：工矿区内的鱼苗养殖场, 城市郊区的苗圃
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某国有企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2010年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的
答案是：正确答案是：1485万元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
选择一项：
A.
与国有企业换房的外资企业
B.
合作建房后出售房产的合作企业
C.
转让国有土地使用权的企业
D.
将办公楼用于抵押的企业，处
答案是：正确答案是：将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为( )。
选择一项：
A.
30%
B.
40%
答案是：正确答案是：30%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某铁矿山2009年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。
选择一项：
A.
55万元
B.
60万元
C.
65
答案是：正确答案是：72.5万元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。
选择一项或多项：
A.
学校
B.
税务机关
C.
外籍个人
D.
国有企业
答案是：正确答案是：学校, 税务机关, 外籍个人, 国有企业
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
下列属于土地增值税征税范围的行为有( )
选择一项或多项：
A.
某单位有偿转让国有土地使用权
B.
某单位有偿转让一栋办公楼
C.
某企业建造公寓并出售
D.
某人继承单元房一套
答案是：正确答案是：某单位有偿转让国有土地使用权, 某单位有偿转让一栋办公楼, 某企业建造公寓并出售
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
以下煤炭类产品缴纳资源税的有()。
选择一项：
A.
洗煤
B.
原煤
C.
选煤
D.
蜂窝煤
答案是：正确答案是：选煤
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
资源税的计税依据可以涉及( )
选择一项或多项：
A.
销售额
B.
实际产量
C.
销售数量
D.
自用数量
E.
收购数量
答案是：正确答案是：销售额, 实际产量, 销售数量, 自用数量, 收购数量
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
征收资源税的是 ( )
选择一项或多项：
A.
原油
B.
天然气
C.
煤炭
D.
海盐
答案是：正确答案是：原油, 天然气, 煤炭, 海盐
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ ）元。
选择一项：
A.
168 000
B.
210 000
C.
240 000
答案是：正确答案是：240 000
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是彩蛋
选择一项：
A.
载客汽车
B.
三轮车
C.
载货汽车
D.
船舶
答案是：正确答案是：载客汽车
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
下列车船中属于车船税免税范围的是（）
选择一项或多项：
A.
警车
B.
私车
C.
游览船
D.
捕捞养殖渔船
E.
新能源车
答案是：正确答案是：警车, 捕捞养殖渔船, 新能源车
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
按征收对象不同进行税种划分，以下属于我国税收中财产税的税种是（ ）
选择一项或多项：
A.
关税
B.
车船税
C.
资源税
D.
车辆购置税
答案是：正确答案是：车船税, 车辆购置税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
以下行为可以免征契税的有()
选择一项或多项：
a.
城镇职工按规定第一次购买公有住房未超过国家规定标准面积的部分
b.
国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地，房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的
答案是：正确答案是：城镇职工按规定第一次购买公有住房未超过国家规定标准面积的部分, 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
房产税的纳税人包括( )
选择一项或多项：
A.
房屋的出租人
B.
房屋的未来继承人
C.
房屋的承典人
D.
经营性房屋的使用人
E.
有纠纷房屋的代管人
答案是：正确答案是：房屋的出租人, 房屋的承典人, 经营性房屋的使用人, 有纠纷房屋的代管人
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
下列属于房产税征税对象的是彩蛋
选择一项：
A.
室外游泳池
B.
菜窖
C.
室内游泳池
D.
玻璃暖房
答案是：正确答案是：室内游泳池
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
应纳印花税的凭证应于（）时贴花
选择一项：
A.
每月初5日内
B.
每年度45日内
C.
书立或领受时
D.
开始履行时
答案是：正确答案是：书立或领受时
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为()
选择一项：
A.
780元
B.
900元
C.
1680元
D.
2800元
答案是：正确答案是：1680元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
我国城市维护建设税根据地区不同分别定为（）几档
选择一项或多项：
A.
1%
B.
3%
C.
5%
D.
7%
E.
10%
答案是：正确答案是：1%, 5%, 7%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
下列各项中（ ）属于行为税。
选择一项或多项：
A.
增值税
B.
房产税
C.
城市维护建设税
D.
印花税
答案是：正确答案是：城市维护建设税, 印花税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
税务行政复议的受案范围包括（）
选择一项或多项：
A.
税务机关做出的征税行为
B.
税务机关做出的税收保全措施
C.
税务机关做出的强制执行措施
D.
税务机关做出的税务行政处罚行为
答案是：正确答案是：税务机关做出的征税行为, 税务机关做出的税收保全措施, 税务机关做出的强制执行措施, 税务机关做出的税务行政
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
选择一项：
A.
60
B.
答案是：正确答案是：80
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
国家对企业取得的非法所得不予征税。
选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
选择一项：
A.
15
B.
9
答案是：正确答案是：75
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
选择一项：
A.
5
B.
3.6
答案是：正确答案是：5
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2007年经税务机关核定的亏损额为30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确
答案是：正确答案是：该企业可以扣除的业务招待费是3万元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
答案是：正确答案是：9.75
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠
答案是：正确答案是：44.4
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项
答案是：正确答案是：31.5
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于免税收入的有 ( )。
选择一项或多项：
A.
接受捐赠收入
B.
国债利息收入
C.
在中国境内设立机构、场所得非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有
答案是：正确答案是：国债利息收入, 在中国境内设立机构、场所得非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
选择一项：
A.
12%
B.
20%
C.
15%
D.
10%
答案是：正确答案是：12%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。
选择一项或多项：
A.
20%
B.
15%
C.
33%
D.
25%
答案是：正确答案是：20%, 25%, 15%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
选择一项：
A.
12%
B.
10%
C.
20%
D.
15%
答案是：正确答案是：15%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
选择一项：
A.
外国企业
B.
居
答案是：正确答案是：非居民企业
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。
选择一项：
A.
在黑龙江省工商局登记注册的企业
B.
在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
C.
在美国注册的企业设在苏州
答案是：正确答案是：在美国注册的企业设在苏州的办事处
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
进口货物作为完税价格的到岸价格包括( )
选择一项或多项：
a.
货款
b.
包装费
c.
保险费
d.
手续费
e.
运输费
答案是：正确答案是：货款, 包装费, 保险费, 运输费, 手续费
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。
选择一项：
A.
三年内
B.
十年内
C.
一年内
D.
无限期
答案是：正确答案是：三年内
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的( )
选择一项或多项：
A.
包装费
B.
运输装卸费
C.
消费税税额
D.
增值税销项税额
答案是：正确答案是：消费税税额, 包装费, 运输装卸费
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )
选择一项：
A.
委托加工的应税消费品为支付加工费的当天
B.
采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天
C.
进口的应税消费品为取得进口货物的当天
答案是：正确答案是：自产自用的应税消费品为移送使用的当天
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )
选择一项：
A.
当期销售数量
B.
当期出库数量
C.
当期生产领用数量
D.
当期完工数量
答案是：正确答案是：当期生产领用数量
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为：
选择一项：
a.
7480元
b.
5000元
c.
4488元
d.
4400元
答案是：正确答案是：4400元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
根据税法规定，下列说法不正确的是：
选择一项：
a.
凡是征收消费税的消费品都征收增值税
b.
凡是征收增值税的货物都征收消费税
c.
应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
d.
应税消
答案是：正确答案是：凡是征收增值税的货物都征收消费税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）
选择一项：
a.
烟酒
b.
食品
c.
化妆品
d.
办公用品
答案是：正确答案是：办公用品
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元
选择一项：
A.
0
B.
1.8
C.
230
D.
答案是：正确答案是：1.8
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）
选择一项：
A.
6000
B.
8000
C.
1020
答案是：正确答案是：1408
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计税销售额为（）
选择一项：
A.
14,00
答案是：正确答案是：14,000元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用现金折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）
选择一项：
A.
减少当期销项税额
B.
冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C.
增加销售费用，减少当
答案是：正确答案是：全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
进口货物的增值税由( )征收。
选择一项：
A.
进口方机构所在地税务机关
B.
进口地税务机关
C.
交货地税务机关
D.
海关
答案是：正确答案是：海关
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围是( )。
选择一项或多项：
A.
销售房地产
B.
销售天然气
C.
销售热力
D.
销售电力
答案是：正确答案是：销售电力, 销售热力, 销售天然气, 销售房地产
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
纳税人销售或进口货物，应税劳务等其增值税税率为（ ）。
选择一项或多项：
A.
6%
B.
16%
C.
11%
D.
10%
E.
3%
F.
17%
答案是：正确答案是：6%, 3%, 16%, 10%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
以下是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )
选择一项：
A.
3%
B.
17%
C.
6%
D.
13%
E.
11%
答案是：正确答案是：3%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
税收管理体制的核心内容是()。
选择一项：
A.
划分区域
B.
划分税种
C.
划分机构
D.
划分税权
答案是：正确答案是：划分税权
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
下列各项不属于营业税征收范围的是彩蛋。
选择一项：
A.
拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收人
B.
非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
C.
物业管理公司代收电费取得的手续费收人
D
答案是：正确答案是：非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
税制基本要素包括彩蛋
选择一项或多项：
A.
纳税人
B.
课税对象
C.
税率
D.
纳税期限
E.
纳税环节
答案是：正确答案是：纳税人, 税率, 课税对象
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
以下不应缴纳资源税的是()。
选择一项：
A.
人造石油
B.
稀油
C.
天然原油
答案是：正确答案是：人造石油
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学税收理论与实务
按照性质的不同，纳税人可分为
选择一项或多项：
A.
扣缴义务人
B.
单位及个人
C.
负税人
D.
法人
E.
自然人
答案是：正确答案是：法人, 自然人
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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