下列关于房产税纳税人人的说法中，正确的是。
A. 房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税（）
B. 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C. 房屋产权人未确定的，由税务机关确定纳税人
D. 产权出典的，由出
答案是：B. 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列房产中，不需要缴纳房产税的是（）。
A. 政府机关自用的房产
B. 宗教寺庙出租的房产
C. 事业单位的经营性房产
D. 个人所有的经营性房产
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答案是：A. 政府机关自用的房产
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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城镇土地使用税的计税依据是（）。
A. 占用面积
B. 建筑面积
C. 实际占用的土地面积
D. 使用面积
答案是：C. 实际占用的土地面积
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于城镇土地使用税的说法，不正确的是（）。
A. 纳税人新征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
B. 纳税人新征收的非耕地，自批准征收次年起缴纳城镇土地使用税
C. 城镇土地使用税按年计算、分期缴纳
答案是：B. 纳税人新征收的非耕地，自批准征收次年起缴纳城镇土地使用税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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按照规定，下列农用土地应当征收城镇土地使用税的是（）。
A. 经济作物占地
B. 家畜饲养场占地
C. 农副产品加工场占地
D. 粮食作物占地
答案是：C. 农副产品加工场占地
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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. 契税实行的税率为（）。
A. 2%-4%
B. 3%-6%
C. 2%-4%
D. 3%-5%
答案是：D. 3%-5%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于契税征收管理的说法，不正确的是（）。
A. 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B. 纳税人办理纳税事宜后，契税征税机关应当向纳税人开具契税完税凭证
C. 纳税人应当持契税完税凭证和其他规定
答案是：D. 契税征税机关为土地、房屋所有人所在地的税务机关
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更新时间:2023/4/3 12:59:00
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甲企业用价值600万元的房产换取乙企业价值800万元的房产，甲企业支付差额为200万元。下列对甲、乙应缴纳契税的说法正确的是（）。
A. 乙方应缴纳契税
B. 甲方应缴纳契税
C. 甲、乙双方均应缴纳契税
D. 双方均不缴纳
答案是：B. 甲方应缴纳契税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税依据的是（）。
A. 载客汽车
B. 三轮汽车
C. 船舶
D. 拖船
答案是：B. 三轮汽车
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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市区某企业2019年5月被查补征收增值税5万元、消费税2万元、所得税3万元，被加收滞纳金2000元，被处罚8000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A. 3500
B. 4900
C. 7000
D. 5600
答案是：B. 4900
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税额为（）元。
A. 195
B. 390
C. 399
D. 408
答案是：C. 399
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。
A. 技术合同的计税依据包括研究开发经费
B. 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
C. 货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费
D. 记载资金的账簿的计税依据为“
答案是：D. 记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列各项，不属于车船税征税范围的是（）。
A. 三轮汽车
B. 火车
C. 摩托车
D. 拖船
答案是：B. 火车
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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. 下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。
A. 纳税人临时占用耕地
B. 军事设施占用耕地
C. 农村居民占用耕地新建住宅
D. 公路线路占用耕地
答案是：C. 农村居民占用耕地新建住宅
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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车辆购置税的征税范围不包括。
A. 汽车
B. 排气量100毫升的摩托车
C. 有轨电车
D. 汽车挂车
答案是：B. 排气量100毫升的摩托车
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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以下关于环境保护税税率的规定正确的是（）。
A. 环境保护税采用定额税率
B. 环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑，在规定的税额幅度内提出
C. 环境保护税全部应税污染物适用税额的确
答案是：A. 环境保护税采用定额税率
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为（）。
A. 2%
B. 5%
C. 10%
D. 20%
点击隐藏正确
答案是：B. 5%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A. 某人将自己一套闲置的住房出售
B. 某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C. 某房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资
D. 某企业通过残疾
答案是：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 房地产评估增值
B. 房产所有人将房屋所有权用于抵债
C. 房产所有人将房屋产权赠送给其他人
D. 房地产开发企业以自建商品房进行投资
答案是：A. 房地产评估增值
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发费用
D. 与转让房地产有关的税金
答案是：A. 取得土地使用权所支付的金额
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
A. 5
B. 15
C. 18
D. 30
答案是：A. 5
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
2020年3月中国公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2020年3月支付方应预扣预缴贾某劳务报酬所得个人所得税为（ ）元。
A. 360
B. 440
C. 880
D. 1200
答案是：B. 440
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
刘某出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社就该项业务应预扣预缴个人所得税为（ ）万元。
A. 2912
B. 3528
C. 4160
D. 5200
答案是：A. 2912
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
按照个人所得税法的规定，稿酬所得预扣预缴应纳税所得额的计算适用的减征比例为（ ）。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
答案是：B. 30%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满183天的个人，应就下列所得在中国缴纳个人所得税（ ）。
A. 仅就来源于中国境内所得
B. 仅就来源于中国境外所得
C. 来源于中国境内、境外的所得
D. 不需要缴纳个人所得税
答案是：C. 来源于中国境内、境外的所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 王某购买体育彩票中奖，获得奖金20000元，则王某应就该笔所得适用（ ）税率计算缴纳个人所得税。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
答案是：B. 20%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列所得中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。
A. 个人兼职取得的所得
B. 退休人员再任职取得的所得
C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事
答案是：A. 个人兼职取得的所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列各类所得中，适用累进税率的是。
A. 财产转让所得
B. 综合所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
答案是：B. 综合所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
个体工商户朱某2020年取得销售收入 100万元，另将不含税价格为2万元的商品用于馈赠；当年转让持有上市公司股票取得所得8万元。朱某2020年允许扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。
A. 15
B. 15.3
C. 16
答案是：B. 15.3
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的表述中，正确的是（ ）。
A. 个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费，一律不得扣除
B. 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C. 个体工商户业主的工资薪
答案是：D. 个体工商户发生的经营费用和生活费划分不清楚的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
根据专项附加扣除的有关规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，允许纳税人在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元定额扣除。
A. 300
B. 400
C. 500
D. 600
答案是：B. 400
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
达到离休、退休年龄，但因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休年龄期间的工资、薪金所得，按税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 视同离休、退休工资免交个人所得税
B. 就其全部工资、薪金所得减除费用后按工
答案是：C. 只就其超过离休、退休工资的部分征税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
根据个人所得税相关规定，残疾人员的下列所得中，经省人民政府批准，可减征个人所得税的是（ ）。
A. 工资、薪金所得
B. 财产转让所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
点击隐藏正确答案
答案是：A. 工资、薪金所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 在其他单位兼职取得的收入
B. 退休后再任职取得的收入
C. 在任职单位取得董事费收入
D. 个人购买彩票取得的中奖收入
点击隐藏正确答案
答案是：A. 在其他单位兼职取得的收入
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
自然人张某拥有一家个人独资企业，2020年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假设该独资企业适用的应税所得率为15%。2020年张某应缴
答案是：C. 7500
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
张某将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（ ）。
A. 应缴纳121.16元增值税
B. 免征增值税
C. 应缴纳240元的增值税
D. 应缴纳160元的增值税
答案是：B. 免征增值税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
红星建筑公司承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税办法计税，项目完工后，取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给了另外一家建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（ ）万元。
A. 100
B. 70
C.
答案是：B. 70
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
纳税人销售下列货物出租包装物单独记账核算收取的押金，应并入当期销售额征收增值税的是（ ）。
A. 销售黄酒
B. 销售啤酒
C. 销售白酒
D. 销售矿泉水
答案是：C. 销售白酒
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
1. 增值税一般纳税人一般计税方法下，发生下列经营行为，适用13%税率的是（ ）。
A. 销售不动产
B. 销售自来水
C. 提供有形动产租赁服务
D. 提供旅游服务
答案是：C. 提供有形动产租赁服务
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
现行增值税政策规定，增值税小规模纳税人的标准是（ ）。
A. 年应征增值税销售额500万元及以下
B. 年应征增值税销售额80万元及以下
C. 年应征增值税销售额50万元及以下
D. 年应征增值税销售额1000万元及以下
答案是：A. 年应征增值税销售额500万元及以下
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税劳务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的期限是（）。
A. 2个月
B. 1年内
C. 36个月
D. 2年内
答案是：C. 36个月
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
列业务，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。
A. 文印服务
B. 照相服务
C. 房屋维修
D. 钟表维修
答案是：D. 钟表维修
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列项目中，属于不征收增值税项目的是（? ）。
A. 贷款利息
B. 存款利息
C. 保险公司的保费收入
D. 金融商品转让收入
答案是：B. 存款利息
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
从理论上讲，作为增值税课税对象的增值税额是指（ ）。
A. V+M
B. V
C. M
D. C+V+M
点击隐藏正确答案
答案是：A. V+M
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
增值税小规模纳税人采取的计税方式是（ ）。
A. 核定征收
B. 查账征收
C. 简易计税方式征收
D. 发票抵扣税款
答案是：C. 简易计税方式征收
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
关于增值税进口货物的组成计税价格，下列说法这正确的是（ ）。
A. 组成计税价格不含消费税
B. 组成计税价格不含关税
C. 组成计税价格不含增值税
D. 组成计税价格含关税和消费税
答案是：D. 组成计税价格含关税和消费税
点击隐藏正确答案
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
某生产企业为小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。假设2020年7月，该企业实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税为（? ）元。
A. 5769.23
B. 4368.93
C. 3600.00
D. 3495
答案是：D. 3495.15
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2020年3月，该超市取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税（ ）元。
A. 87
B. 687
答案是：D. 免征增值税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ ）。
A. 向购买方收取的销项税额
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D. 向购货
答案是：D. 向购货方收取的延期付款利息
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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0. 假设2020年8月，某计算公司（增值税一般纳税人）销售给某商场100台计算机，不含税单价为4300元/台，已开具税控系统专用发票。双方一定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该公司可以抵扣的进项税额为3400元。该
答案是：B. 52672.57
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
假设2020年7月，某汽车生产企业（增值税一般纳税人）销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16.8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额为（ ）万元。
A. 2.44
B. 225.59
C.
答案是：C. 174.44
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 根据现行增值税政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进行税额的是（ ）。
A. 免征增值税项目购进货物
B. 集体福利购进货物
C. 生产应税项目购进的免税农产品
D. 简易计税办法计税项目购进货物
答案是：C. 生产应税项目购进的免税农产品
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 增值税一般纳税人，提供基础电信服务，适用的增值税税率为（ ）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%
答案是：B. 9%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%
答案是：D. 3%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
增值税一般纳税人提供交通运输业服务增值税适用的比例税率是（ ）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%
点击隐藏正确答案
答案是：B. 9%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列一般纳税人生产销售的货物，实行9%税率的是（）。
A. 电视机
B. 煤炭
C. 报纸
D. 空气净化器
答案是：C. 报纸
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算抵扣进项税额的是（ ）。
A. 销售资产小轿车支付的运输费用
B. 外购生产用气体支付的运输费用
C. 外购职工福利用品的运输费用
D. 向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
答案是：C. 外购职工福利用品的运输费用
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于增值税视同销售货物行为的说法，正确的是（ ）。
A. 购进的货物用于集体福利的，视同销售货物
B. 购进的货物用于个人消费的，视同销售货物
C. 位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的，视同销售货物
D.
答案是：D. 购进的货物用于无偿赠送给其他单位的，视同销售货物
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，提供汽车租赁服务。2020年9月，该公司取得的租金收入根据现行增值税政策规定适用税率是（? ）。
A. 13%
B. 9%
C. 10%
D. 6%
答案是：A. 13%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
根据增值税税的类型划分，中国现行增值税属于（? ）。
A. 消费型增值税
B. 生产型增值税
C. 收入型增值税
D. 产出型增值税
答案是：A. 消费型增值税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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