料：注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：(1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表；(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；(3)取得开户银行2010年
答案是：存在|计价或分摊|准确性|亲自接收|未达账项|发生额|余额|正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
简述经济效益审计与传统审计的区别
答案是：审计的对象不同|审计的目的不同|审计的方法不同|审计的时间不同|审计的效力不同
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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简述存货内部控制内容？
答案是：独立的采购部门|检验部门|复点|客户的要求|会计明细账
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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某审计师2010年1月12日开始对A公司2009年度会计报表进行审计。在审计到固定资产时发现，A公司已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题： (1)未使用固定资产没有计提折旧； (2)本年的固定资产大修理费用计入了
答案是：计提折旧|虚增|固定资产|少记|期间费用|高估|资产|计提减值|虚增|利润
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 【要求】请将下列
答案是：变质|计价|存货减值|周期性|9或10月|破产风险|持续经营|影响
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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注师甲、乙两人根据会计师事务所与华夏公司签定的【2011】审字第8号委托书于3月10日对其财务报表进行审计，于3月18日提交审计报告。除下列事项外，华夏公司是小型企业，其财务报表其它内容均符合会计准则的规定，公允地反映了其财务状况、经营成果
答案是：未调整事项|保留意见|经营成果|现金流量情况
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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瑞科技公司是生产制造型企业，生产甲、乙两种产品2011年发生如下相关业务，全部在“专项应付款”账户核算。
（1）2月14日省政府批准并拨付给华瑞科技公司用于购置一台环保设备3，600，000.00元财政拨款。
（2）3月1日为建造一项工
答案是：购置环保设备|建造工程|与资产相关的政府补助
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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资料：诚信会计师事务所接受委托，承办某公司2008年度财务报表审计业务。注册会计师王宏和李莉负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。下表的空格部分是注册会计师王宏和李莉尚未完成的工作： 【要求】请针对上表列示的各项认定
答案是：所有权|权利与义务|存在|截止|检查|监盘|盘点|观察
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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什么是审计人员的职业道德？审计人员如果违背职业道德包括哪几个方面
答案是：对同行的责任|对客户的责任|其他责任|不违背事业道德
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签
答案是：验收|职责分工|不合理|记录或登记|定期核对|收货单|采购发票|保管员|领料单|填制
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2009年度财务报表进行审计，撰写了总体审 计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：（1）初步了解2009度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。（2）因对甲
答案是：不当|经营环境|诚信|无关|无不当|不当|不当|不当|不当|不当
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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资料审计目标对审计工作发挥着导：向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。最相关的认定应收账款的项目审计目标审计程序 应收账款是否存在
答案是：存在|权利与义务|完整|计价与分摊|检查|重新计算|函证|分析程序
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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XYZ公司主要从事小型电子商品的生产和销售。XYZ公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。XYZ公司产品主要销售给国内各大经销商。A和B注册会计师负责审计XYZ公司2009
答案是：无|有|无效|有效|销售交易|发票控制|发生认定|主营业务收入|执行有效|设计合理
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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注册会计师在对某企业2009年度银行存款进行审计时，发现以下情况：12月31日银行存款日记账账面余额是67875元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是64500元，经查发现以下几笔未达账项：(1)12月30日，委托银行收款7250元，银行
答案是：银行记增|银行记减|企业记减|企业记增|65000|记账错误|少记|多记
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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审计工作底稿的主要作用有哪些
答案是：审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据以及得出的审计结论所作的记录。 审计工作底稿的作
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
论述审计证据的充分性与适当性之间的关系
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答案是：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
标准是用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。请论述适当的标准应当具备的特征
答案是：标准是指用于评价或计量鉴征对象的基准，是鉴征业务中不可或缺的要素，是对所要发表意见的鉴征对象进行度量的一把尺子。标准可以
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[论述题,20分] 论述编制审计工作底稿的总体要求，以及在确定审计工作底稿的格式、内容和范围等诸因素时应考虑的因素。
答案是：总体要求：注册会计师编制审计工作底稿硬实未曾接触该项审计工作的专业人士清楚了解以下内容：1、按照审计准则的规定实施的审计
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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获取审计证据的方法有哪些？
答案是：注册会计师获取审计证据的方法很多。注册会计师在实施风险评估程序、控制测试或实质性程序时，通常单独或联合使用以下方法获取证
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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重要性
答案是：重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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独立性
答案是：独立性是注册会计师的精髓，独立包括形式独立和实质独立。注册会计师保持实质独立，使注册会计师在执行鉴证业务是保持客观、公正
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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内部证据
答案是：来源于被审计单位内部的证据，是审计证据的主要来源。
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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经营审计
答案是：是审计按目的和内容分类形成的审计类别，是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序、方法进行的评价
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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审计工作底稿
答案是：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录，它反映了整个审计过程。
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
控制环境
答案是：控制环境是内部控制的五要素之一，它包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
审阅业务
答案是：是注册会计师鉴证业务的一种，是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信被审计单位财务报表没有按
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
或有收费
答案是：是指注册会计师在执行鉴证业务时，收取费用以鉴证工作结果或实现特定目标为条件。
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
风险评估程序
答案是：注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序。
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
[名词解释题,10分]
鉴证业务
答案是：是注册会计师最主要的业务类型，是注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强初责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
[简答题,10分] 存货的计价测试的主要程序包括哪些
答案是：样本的选择；计价方法的确认；审核存货价格的组成内容进行计价测试。
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
[简答题,10分] 确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素
答案是：1、应收账款在全部资产中的重要性；2、内部控制的强弱；3、以前函证的结果；4、函证方式的选择
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
[简答题,10分] 中国注册会计师执业准则体系是如何构成的
答案是：中国注册会计师执业准则体系包括业务准则、质量控制准则；业务准则包括相关服务准则和鉴证业务准则；鉴证业务准则包括审计准则、
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
[简答题,10分] 审计工作底稿的主要作用有哪些
答案是：是形成审计结论，编制审计报告的基础；是注册会计师证明自身按照审计准则的规定执行了审计工作。
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
[简答题,10分] 审计程序按目的分可以划分为哪几类？控制测试执行的条件
答案是：3类，风险评估、控制测试、实质性测试；两个条件：预期控制运行是有效的，实质性测试不足以提供充分适当的审计证据时，需要进行
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
审计的具体目标有哪3类？
答案是：与各类交易和事项相关的审计目标；与期末账户余额相关的审计目标；与列报相关的审计目标
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学审计学
简述抽查法的优缺点及适用范围。
答案是：抽查法的优点是审计成本较低，能明确审查重点，审计效率较高；其缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，往往回导致错误的审计
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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