[单选题,3.3分]
注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )
A.在承接审计业务和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[单选题,3.3分]
在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )
A.被审计单位控制环境薄弱
B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
D.被审计单位
答案是：参考答案：A 您的答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )
A.会计主管人员和内部审计人员
B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( )
A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠
B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
C
答案是：参考答案：A 您的答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（）
A.建立严格的赊销审批制度
B.年初及年末停止销售业务
C.经常与顾客对账
D.发运单连续编号并在发货当日签发
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（）
A.计提折旧
B.本期减少
C.本期新增
D.正在使用
答案是：参考答案：C 您的答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（）
A.存货成本项目发生变动
B.存货盘存制度发生变动
C.销售额发生大幅度变动
D.存货核算方法发生变动
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（）
A.高估利息支出
B.低估利息支出
C.利率是否合理
D.借款使用是否与借款合同规定的用途一致
答案是：参考答案：A 您的答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分] 如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。
A.完整性
B.准确性
C.计价
D.发生
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,4分] 运用核对法主要是核对证证之间、( )的有关数据是否相符。
A.证账之间
B.账账之间
C.账表之间
D.表表之间
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 以下审计证据中，属于外部证据的有( )。
A.购货发票
B.发货单
C.生产领料单
D.银行存款函证回函
答案是：参考答案：AD 您的答案：AD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括( )。
A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报
答案是：参考答案：ABC 您的答案：ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 下列应当进行职务分离的是( )。
A.经济业务的授权批准与执行职务
B.经济业务的执行与记录职务
C.财产物资的保管和记录职务
D.记录总账与编制报表的职务
答案是：参考答案：ABC 您的答案：ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 在实施控制测试时，注册会计师主要应当获取( )方面的证据。
A.控制在不同时点如何运行
B.控制是否得到一贯执行
C.控制是否得到执行
D.控制由谁执行及以何种方式运行
答案是：参考答案：ABD 您的答案：ABD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 投资循环的内部控制一般包括( )。
A.严格的预算制度
B.严格的记名登记制度
C.合理的职责分工制度
D.健全的资产保管制度
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 货币资金审计涉及的凭证和记录有( )。
A.库存现金盘点表
B.银行对账单
C.银行询证函
D.库存现金日记账
答案是：参考答案：ABD 您的答案：ABD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要包括( )。
A.注册会计师的责任
B.计划的审计范围和时间
C.审计工作中发现的问题
D.注册会计师的独立性
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有( )
A.非法交易或舞弊
B.对当期影响不大但对将来各期影响重大
C.根据合同责任判断影响重大
D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 内部审计实务指南制定的依据有( )。
A.企业会计准则
B.内部审计基本准则
C.内部审计具体准则
D.审计法
答案是：参考答案：BC 您的答案：BC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.2分] 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是( )。
A.在销售发生之前，赊销已经正确审批
B.未经赊销批准的销售一律不准发货
C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
D.对于超过既定销售政策
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度
A.审计报告
B.财务报表
C.审计意见
D.财务信息
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的( )工作。
A.投资业务的论证与评估
B.投资业务的决策与审批
C.投资业务的记录
D.投资业务的保管
答案是：参考答案：A 您的答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。
A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号
答案是：参考答案：C 您的答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 在销售与收款循环审计，下列()审计程序属于不可预见性方法。
A.对重要的应收账款进行函证
B.销售期末截止进行测试
C.对营业收入采用分析程序
D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为( )。
A.12%
B.6.6%
C.8.92%
D.13%
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 重要性水平与审计风险之间存在( )。
A.正向关系
B.反向关系
C.无关系
D.不确定
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[单选题,3.2分] 在下列审计证据中，可靠性最弱的是( )。
A.购货发票
B.入库单
C.银行对账单
D.函证的回函
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 社会审计最主要的职能是( )
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济咨询
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（ ）。
A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
B.分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利
答案是：参考答案：C 您的答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[单选题,3.2分]
以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。
A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C.抽取购货合同、购
答案是：参考答案：A 您的答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ）。
A.在粘封询证函时进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收
C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取
答案是：参考答案：A 您的答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 应付款项实质性分析程序的内容不包括（ ）。
A.将本期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因
B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常
C.计算应付账款对流动负债的比率，并与以
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[单选题,3.2分] 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是( )。
A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况
B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况
C.以分析
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[单选题,3.2分] 注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（ ）。
A.对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序
B.对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序
C.按照存货正确截止的要求，对于截止至12月
答案是：参考答案：C 您的答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[单选题,3.2分] 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。
A.实地盘点投资证券
B.获取被审计单位管理当局声明
C.向代保管机构发函询证
D.逐笔检查被审计单
答案是：参考答案：C 您的答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.2分] 下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
答案是：参考答案：A 您的答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[单选题,3.2分] 注册会计师汇总错报时不应包括( )
A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[单选题,3.2分]
下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( )
A.通常与控制环境有关
B.可能影响多项认定
C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
D.与财务报表整体存在广泛联系
答案是：参考答案：C 您的答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[单选题,3.2分] 对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。
A.计划盘点
B.通知盘点
C.突击盘点
D.定期盘点
答案是：参考答案：C 您的答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[多选题,4.3分] 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。
A.了解被审计单位的内部控制
B.充分识别和评估财务报表重大错报风险
C.评估审计风险
D.设计和实施进一步审计程序
答案是：参考答案：BD 您的答案：BD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[多选题,3.3分] 非标准审计报告包括（ ）
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[多选题,3.3分] 在货币资金业务中，不相容职务有______。
A.会计档案保管和收入、支出的登记工作
B.出纳与稽核工作
C.会计档案保管与费用账目登记工作
D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[多选题,3.3分] 在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是( )。
A.生产产品
B.计划生产
C.记录生产耗费
D.保管存货
答案是：参考答案：AC 您的答案：AC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.3分] 我国审计组织由( )构成。
A.政府审计机关
B.内部审计机构
C.会计师事务所
D.资产评估机构
答案是：参考答案：ABC 您的答案：ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[多选题,3.3分] 关于重要性的下列说法中，正确的有（ ）
A.重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑
B.重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑
C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的
D.不同环境下对重要性的判断可能是不同
答案是：参考答案：ACD 您的答案：ACD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[多选题,3.3分] 审计证据的基本特征是（ ）。
A.客观性
B.充分性
C.适当性
D.公允性
答案是：参考答案：BC 您的答案：BC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.3分] 我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。
A.合法性
B.公允性
C.真实性
D.一贯性
答案是：参考答案：AB 您的答案：AB
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学-审计学
[多选题,3.3分] 注册会计师因( )等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任( )。
A.违约
B.过失
C.欺诈
D.推定欺诈
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[多选题,3.3分] 具体审计计划应当包括下列（ ）内容。
A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。
B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。
D
答案是：参考答案：ABC 您的答案：ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分] 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。
A.以或有收费形式收取审计费用
B.对报表发表非标准无保留意见
C.将威胁独立性的鉴证小组成
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ ）。
A.招聘
B.职业经验
C.专业胜任能力
D.业绩评价
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分] 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
C
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
以下对审计证据的表述不正确的有（ ）。
A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C.可用作审计
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分] 以下审计程序中，不属于分析程序的是( )。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D.
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ ）
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分] 在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ ）。
A.注册会计师自行编制的银行存款调节表
B.应收账款函证的回函
C.客户自己编制的存货盘点表
D.应付账款函证的回函
答案是：参考答案：A 您的答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（ ）。
A.被审计单位所在行业的关键指标和统计数据
B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求
C.被审计单位不纳入合并范围的投资
答案是：参考答案：B 您的答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分]
下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（ ）。
A.不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险
B.不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险
C.重大会计估计变更产生的风险
D.重大
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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[单选题,3.3分] 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。
A.审查企业财务报表，出具审计报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告
D.代理记账
答案是：参考答案：D 您的答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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