43[多选题,2分] 产生税收法律关系的事实包括
A.新的纳税义务人出现
B.纳税义务人收入或财产状况发生变化
C.纳税义务人发生了税法规定的应纳税义务
D.征税程序发生了变化
E.纳税义务人履行了纳税义务
答案是：参考答案：AC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
42[多选题,2分] 根据计税标准不同，可以将税收划分为
A.流转税
B.所得税
C.从价税
D.从量税
E.行为税
答案是：参考答案：CD
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出自:河南财经政法大学--税法
41在一般纳税人应纳增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣部分
A.退税
B.可以结转下期抵扣
C.不得结转下期抵扣
D.以上情形都有可能发生
答案是：参考答案：B
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40下列选项中，作为税法的核心要素的是
A.征税主体
B.税率
C.征税客体
D.税目
答案是：参考答案：B
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39按照纳税人身份的不同对纳税主体所作的分类，纳税主体不包括
A.法人
B.非法人组织
C.自然人
D.社会团体
答案是：参考答案：D
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38下列属于地方税的是
A.消费税
B.关税
C.增值税
D.个人所得税
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
37行为税不包括
A.消费税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.屠宰税
答案是：参考答案：A
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36下列选项中，不属于终止税收法律关系原因的是
A.纳税人完全履行了纳税义务
B.纳税人具备免税的条件
C.企业破产
D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难以履行纳税义务
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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35下选项中，不属于税权特征的是
A.优益性
B.公示性
C.专属性
D.可处分性
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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34科学意义上的财政学宣告诞生的标志是
A.《英国民权法》
B.《美国联邦条例》
C.《日本帝国宪法》
D.《国民财富的性质和原因的研究》
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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33是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是
A.税基
B.税目
C.税率
D.计税依据
答案是：参考答案：B
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31增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为
A.0%
B.6%
C.13%
D.17%
答案是：参考答案：A
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30以商品交换和劳务提供为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是
A.流转税
B.所得税
C.直接税
D.从量税
答案是：参考答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
29可以制订国家税收法典的机关是
A.国务院
B.全国人大及其常委会
C.财政部
D.国家税务总局
答案是：参考答案：B
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28下列关于税法特征的叙述，不正确的一项为
A.税法是调整税收关系的法
B.税法是以确认税收权利（力）和义务为主要内容的法
C.税法是权利义务对等的法
D.税法是实体内容和征管程序相统一的法
答案是：参考答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
27征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
26下列物品，不属于免征增值税的是
A.供残疾人专用的假肢
B.血站供给医院的临床用血
C.农业生产者销售的自产农产品
D.个体经营者销售自己使用过的机动车辆
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
25下列主体享有税权的是
A.国家
B.征税主体
C.纳税主体
D.征纳主体
答案是：参考答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
24税收法律关系的客体不包括
A.货币
B.实物
C.行为
D.精神财富
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
23某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进行税额为4.25万元。该商场增值税的计算公式为
A.30万元*17%-4.25万元
B.30万元*17%
C.30万元/（1+1
答案是：参考答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
22增值税发端于
A.英国
B.法国
C.美国
D.德国
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
21税收法律关系的主体是
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府、地方政府
答案是：参考答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
20体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是
A.税基
B.税目
C.税率
D.纳税主体的范围
答案是：参考答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
19根据税法规定的征税客体的性质，属于财产税法的是
A.消费税法
B.营业税法
C.印花税法
D.契税法
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
18增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
17作为增值税范围的“货物”，是指经过加工区的增值的
A.有形动产
B.无形资产
C.固定资产
D.不动产
答案是：参考答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
16一般认为，税收的固有特征是
A.自愿性、无偿性、稳定性
B.固定性、强制性、无偿性
C.广泛性、及时性、灵活性
D.广泛性、自愿性、无偿性
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
15增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是
A.用上期余额抵扣
B.结转下期继续抵扣
C.不得再抵扣
D.退还已纳税款
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
14对同一课税客体或同一税目，不论税额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
答案是：参考答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
13资源税属于
A.中央税
B.地方税
C.中央与地方共享税
D.国际税
答案是：参考答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
12税收法律关系的要素为
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容和客体
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
11小规模纳税人的增值税征收税率为
A.0%
B.6%或4%
C.13%
D.3%
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
10增值税的基本税率是
A.0%
B.6%
C.13%
D.17%
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
9下列税种，属于地方税的是
A.增值税
B.房产税
C.海关代征的消费税
D.外资银行所得税
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
8下列不能引起税收法律关系变更的事实是
A.纳税人分立
B.税法修订
C.不可抗力
D.税法废止
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
对进口货物是否减免增值税，决定权在
A.全国人大常务会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
6引起税收法律关系变更的是
A.纳税人消失
B.税法废止
C.不可抗力
D.国家颁布新税法
答案是：参考答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
5某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人党旗准予扣除的进项税额为
A.1万元
B.1.3万元
C.1.7万元
D.0
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
4一种税不同于另一种税的主要标志是
A.纳税环节的差别
B.征税对象的差别
C.税率的差别
D.纳税人的差别
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
3下列税种中，属于中央税的是
A.房产税
B.营业税
C.消费税
D.资源税
答案是：参考答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
2下列说法中，说法错误的是
A.税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系
B.税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系
C.税收法律关系的主体乙方始终是税收机关
D.税收法律关系的财产权向国家转移的有偿性
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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1（）的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。
A.《全国税政实施要则》
B.《商品流通税试行办法》
C.《农业税条例》
D.《工商统一税条例》
答案是：参考答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
8[单选题,1.4分] 下列产品在销售时应征消费税的是
A.化妆品
B.钢琴
C.保健食品
D.录音机
答案是：参考答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
7[单选题,1.4分] 进口应税消费品缴纳消费税的时间是
A.报关进口当天
B.报关进口后7天
C.海关填发税款缴款书之日起15日内
D.海关填发税款缴款书之日起7日内
答案是：参考答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
4[单选题,1.4分] 个人出租房屋使用权取得的收入是
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务所得
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
3[单选题,1.4分] 下列项目计征个人所得税是，允许从总收入中减除费用3500元计算应纳税所得额的有
A.工资、薪金收入5000元
B.一次性演讲收入5000元
C.在有奖销售中一次性获奖3000元
D.财产转让所得1000元
答案是：参考答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
[单选题,1.4分] 纳税人每一年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A.全部营业额
B.收入总额
C.财产转让费
D.生产经营成本
答案是：参考答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
1[单选题,1.4分] 下列所得免征个人所得税的
A.年终加薪
B.出售本人美术作品的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的收益
答案是：参考答案：C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
67[多选题,7.6分] 以下情况，可以减征个人所得税的是
A.储蓄存款利息
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.保险赔款
D.军人的转业费、复员费
E.残疾人、孤寡老人和烈属的所得
答案是：参考答案：BE
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
66[多选题,1.4分] 下列税目，适用3%营业税税率的是
A.交通运输业
B.建筑业
C.邮电通讯业
D.文化体育业
E.娱乐业
答案是：参考答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
[多选题,1.4分] 不得计算摊销费用扣除的无形资产有
A.投资取得的无形资产
B.自创商誉
C.外购的无形资产
D.与经营活动无关的无形资产
E.通过捐赠取得的无形资产
答案是：参考答案：BD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
[多选题,1.4分] 下列经营活动中应征收营业税的有
A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入
B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等
C.溜冰场出租冰鞋收入
D.个人转让著作权的收入
E.电信局为客户安装电话时随
答案是：参考答案：ABCE
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
[多选题,1.4分] 根据《企业所得税法》的规定，可以得到降低税率照顾的企业有
A.符合条件的小型微利企业
B.从事旅游业、年度纳税额在50万元以上的企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.资产总额超过5000万的工业企业
答案是：参考答案：AC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
62[多选题,1.4分] 企业应纳税额中的收入总额的内容包括
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.租金收入
E.接受捐赠收入
答案是：参考答案：ABCDE
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
[多选题,1.4分] 下列所得，免征个人所得税的是
A.省级人民政府的科技奖励金
B.国家统一发放的补贴、津贴
C.偶然所得
D.外交官的薪金
E.保险赔偿
答案是：参考答案：ABDE
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
60[多选题,1.4分] 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在中国境内居住超过6个月不满1年的个人
答案是：参考答案：AD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
[多选题,1.4分] 某退休教授某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有
A.基本养老保险金2000元
B.股票红利900元
C.咨询费800元
D.稿酬所得9000元
E.私营企业顾问1000元
答案是：参考答案：AC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
58[单选题,1.4分] 现行税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少后的余额，为应纳税所得额。
A.800元
B.1000元
C.1200元
D.3500元
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
57[单选题,1.4分] 在计算消费税时，下列组成计税价格（或销售额）的表述，不正确的是
A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润）/（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.含增
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:河南财经政法大学--税法
56[单选题,1.4分] 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理
A.不得扣除
B.当期可扣除5%
C.可全部扣除
D.对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
答案是：参考答案：D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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