销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。 A. 销售返利通过代为支付费用形式 B. 销售返利通过债务重组的方式解决 C. 销售返利递延滚动到下一期间 D. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加

答案是：正确答案是：销售返利递延滚动到下一期间, 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价, 销售返利通过债务重组的方式解

更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学纳税筹划

下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（） A. 符合条件的非营利组织收入 B. 国债利息收入 C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基

答案是：正确答案是：国债利息收入, 符合条件的非营利组织收入, 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。 A. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 B. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 C. 企业经营租赁方式

答案是：正确答案是：企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除, 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（） A. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 B. 将生产的产品用于市场推广 C. 将生产的产品用于集体福利 D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间

答案是：正确答案是：将生产的产品用于市场推广, 将资产用于境外分支机构加工另一产品

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。 A. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力 B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利

答案是：正确答案是：企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益, 现金流量价值的评

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。 A. 选择税法规定的最低年限折旧 B. 选择税法规定的最高年限折旧 C. 采用加速法计提折旧 D. 采用直线法计提折

答案是：正确答案是：选择税法规定的最低年限折旧, 采用加速法计提折旧

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列允许税前扣除的税金有() A. 土地增值税 B. 增值税 C. 关税 D. 消费税

答案是：正确答案是：关税, 土地增值税, 消费税

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根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 选择一项： A. 被没收的财物 B. 行政罚款 C. 非广告性质的赞助支出 D. 经审批的流动资产盘亏损失

答案是：正确答案是：经审批的流动资产盘亏损失

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合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ） 选择一项： A. 企业成果分配中的税收筹划 B. 企业投资决策中的税收筹划 C. 企业生产经营中的税收筹划

答案是：正确答案是：企业成果分配中的税收筹划

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下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（） 选择一项： A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定 B. 采用销售折扣方

答案是：正确答案是：采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于借款费用的说法不正确的是（ ） 选择一项： A. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除 B. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本 C. 符合资本化条件的，应计入相关

答案是：正确答案是：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业

答案是：正确答案是：85

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 选择一项：

答案是：正确答案是：172

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企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。 选择一项： A. 分期收款方式 B. 托收承付方式 C. 直接收款方式 D. 委托收款方式

答案是：正确答案是：分期收款方式

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下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。 选择一项： A. 印花税 B. 消费税 C. 允许抵扣的增值税 D. 土地增值税

答案是：正确答案是：允许抵扣的增值税

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企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。 选择一项： A. 获得了货币时间价值 B. 长远来看加重了企业所得税税负 C. 长远来看减轻了企业所得税税负

答案是：正确答案是：获得了货币时间价值

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下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ） 选择一项： A. 资源类税 B. 财产与行为税

答案是：正确答案是：企业所得税

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业

答案是：正确答案是：85

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（ ） 选择一项或多项： A. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除 B. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不

答案是：正确答案是：一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除, 高新技术企业和经认定的技术先进

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下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ） 选择一项或多项： A. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B. 国债利息收入 C. 符合条件的非营利组织收入 D. 符合条件的居民企业之

答案是：正确答案是：国债利息收入, 符合条件的非营利组织收入, 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

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下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。 选择一项或多项： A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬 B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

答案是：正确答案是：销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式, 支付和接受销售佣金的，都必

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销售返利的税收筹划有以下几种方案（ ）。 选择一项或多项： A. 销售返利递延滚动到下一期间 B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价 C. 销售返利通过债务重组的方式解决 D

答案是：正确答案是：销售返利递延滚动到下一期间, 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价, 销售返利通过债务重组的方式解

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企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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3．不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。 选择一项或多项： A. 赊销商品 B. 代销商品 C. 依税法规定加速折旧 D. 加速摊销

答案是：正确答案是：赊销商品, 代销商品, 依税法规定加速折旧

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 选择一项： A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定 B. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的

答案是：正确答案是：采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定

更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学纳税筹划

按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 A. 摩托车 B. 游艇 C. 汽车 D. 电动汽车

答案是：正确答案是：摩托车, 汽车, 游艇

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ） A. 机动车销售统一发票 B. 农产品收购和销售发票 C. 增值税专用发票 D. 海关进口增值税专用缴款书

答案是：正确答案是：增值税专用发票, 农产品收购和销售发票, 机动车销售统一发票, 海关进口增值税专用缴款书

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。 A. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 B. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。

答案是：正确答案是：纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。, 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务

更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学纳税筹划

根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。 A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上 C. 修理后

答案是：正确答案是：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的使用年限延长2年以上

更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学纳税筹划

关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）。 A. 进口货物的，为报关进口的当天 B. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 C. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

答案是：正确答案是：进口货物的，为报关进口的当天, 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列做法，对企业有利的有（）。 A. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 B. 付款之前，先取得对方开具的发票 C. 尽可能少用现金支付 D. 采取赊销和分期付款方式

答案是：正确答案是：付款之前，先取得对方开具的发票, 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式, 采取赊销和分期付款方式, 尽可能

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。（） A. .5 B. 1

答案是：正确答案是：.5, 1.5

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。 A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C. 由委托方提供原材料生产的应税消费品 D. 受

答案是：正确答案是：由受托方提供原材料生产的应税消费品, 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（ ）。 A. 自创商誉不得在税前扣除 B. 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除 C. 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税 D. 固定

答案是：正确答案是：自创商誉不得在税前扣除, 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除, 固定资产的大修理支出，按照固定资

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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采购时间选择的税收筹划包括（ ） A. 选择供货商的纳税人身份 B. 利用税制变化进行税收筹划 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 利用商品供求关系进行税收筹划

答案是：正确答案是：安排购进材料的涉税处理, 利用商品供求关系进行税收筹划

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。 选择一项： A. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 B. 增值税一般纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的

答案是：正确答案是：能开增值税普通发票的小规模纳税人

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。（） 选择一项： A. 300，减半 B. .500，减按70% C. 300

答案是：正确答案是：500，减半

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负 选择一项： A. 低于 B. 等于 C. 无法比较

答案是：正确答案是：低于

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（） 选择一项： A. 采购商品的发票开具给甲公司 B. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 C. 采购商品的发票开具给乙公司

答案是：正确答案是：采购商品的发票开具给乙公司

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元 选择一项： A. 0 B. 23.

答案是：正确答案是：23.66, 32

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。 选择一项： A. 工作量法 B. 平均年限法 C. 双倍余额递减法 D. 直线法

答案是：正确答案是：双倍余额递减法

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 选择一项： A. 将外购的货物对外投资 B. 将外购的货物无偿赠送给外单位 C. 将外购的货物用于抵偿债务 D.

答案是：正确答案是：将外购的货物用于交际应酬

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。 选择一项： A. 先进先出法 B. 加权平均法 C. 个别计价法 D. 后进先出法

答案是：正确答案是：后进先出法

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）

答案是：正确答案是：甲公司

更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学纳税筹划

某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中收入包括技术转让所得300万元，支出包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元 选择一项： A. 39

答案是：正确答案是：65

更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学纳税筹划

住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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