下列表述中，不正确的是（）。
A. 专利申请权转让合同应按技术合同贴花
B. 专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花
C. 企业改制中经评估增加的资金免征印花税
D. 企业债券转股权新增加的资金按规定贴花
点击隐藏正确答
答案是：C. 企业改制中经评估增加的资金免征印花税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲本年4月12日购买了1艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。
A. 190
B. 200
C. 225
D. 325
答案是：C. 225
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲企业本年初拥有小轿车2辆。本年4月10日，1辆小轿车被盗，已按规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月20日被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为1200元/辆。该企业本年实际应缴纳的车船税为（）元。
A
答案是：D. 325
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列车船，不免征车船税的是（）。
A. 捕捞、养殖渔船
B. 军队专用车船
C. 经批准临时入境的外国车船
D. 依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船
答案是：D. 依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 下列各项中，属于机动船舶的车船税计税单位的是（）。
A. 辆数
B. 艇身长度
C. 净吨位数
D. 整备质量吨位数
答案是：C. 净吨位数
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲企业本年初实际占用地面积为3600平方米。本年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地5400平方米。甲企业所处地段的城镇土地使用税适用年税额5元/平方米。该企业本年应缴纳城镇土地使用税（）万元。
A. 0.9
B.
答案是：D. 3.6
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列用地中，免于缴纳城镇土地使用税的是（）。
A. 邮政部门坐落在县城内的土地
B. 水电站的发电厂房用地
C. 火电厂厂区围墙内的用地
D. 港口的码头用地
答案是：D. 港口的码头用地
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。
A. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，应以测定的土地面积为准
B. 尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
C. 对于
答案是：C. 对于纳税人单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
北京市甲企业本年7月转让一块未经开发的土地的使用权，取得收入6000万元，支付相关税费220万元。甲企业本年3月取得该土地使用权时支付地价款2000万元，取得土地使用权时发生相关税费120万元。甲企业计算缴纳土地增值税时的土地增值额为（）。
答案是：C. 6000—220-2000-120=366（万元）
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A. 30%
B. 20%
C. 10%
D. 5%
答案是：B. 20%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 承租商铺
B. 出让国有土地使用权
C. 房地产开发企业改制重组涉及国有土地、房屋权属转移、变更
D. 房屋所有人通过进内非营利社会团体奖房屋产权捐赠给某学校
点击隐藏正
答案是：C. 房地产开发企业改制重组涉及国有土地、房屋权属转移、变更
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲公司本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。
A. 240
B. 210
C. 360
D. 270
答案是：D. 270
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A. 转让土地使用权的企业
B. 获得住房奖励的自然人
C. 继承父母房产的子女
D. 出售房屋的个体工商户
答案是：B. 获得住房奖励的自然人
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列情形中，不免征收契税的是（）。
A. 农民承受包荒沟土地用于林业生产
B. 医院承受划拨土地用于修建门诊楼
C. 学校承受划拨土地用于建造教学楼
D. 企业接受捐赠房屋用于办公
答案是：D. 企业接受捐赠房屋用于办公
点击隐藏正确答案
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
A、B两单位互换经营性住房，A换入的房屋价格为500万元，B换入的房屋价格为700万元，当地契税税率为3%。以下对契税的缴纳说法正确的是（）。
A. A应缴纳契税15万元
B. A应缴纳契税6万元
C. B应缴纳契税15万元
答案是：C. B应缴纳契税15万元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
B. 产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使用人
答案是：D. 产权出典的，出典人为纳税人
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A. 房屋产权属于国家所有的，不征收房产税
B. 房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
C. 纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税
D. 房屋产权未确定的，暂不
答案是：C. 纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲企业本年年初拥有一栋房产，房产原值为4000万元，3月31日将其对外出租，租期为1年，每月收取不含税租金2万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则本年甲企业上述房
答案是：B. 10.56
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。
A. 经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税
B. 经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租房缴纳房产税
C. 融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方
答案是：C. 融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
关税税率随进口商品的价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。
A. 从量税
B. 从价税
C. 滑准税
D. 复合税
答案是：C. 滑准税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（）。
A. 关税完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
B. 关税完税价格=离岸价格/（1-出口税率）
C. 关税完税价格=离岸价格×（1+出口税率）
D. 关税完税价格=离
答案是：A. 关税完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间，说法错误的是（ ）。
A. 对于子女教育、学前教育阶段为子女年满3周岁当至小学入学前一个月；学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的按月
B. 对于大病医疗
答案是：D. 对于赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲外贸公司进口一批货物，或按季为400万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为10万元和14万元。已知关税税率为10%。该公司应纳进口关税为（）。
A. （400+10+14）×10×=42.4（万元）
B. （4
答案是：A. （400+10+14）×10×=42.4（万元）
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
对于赡养老人个人所得税专项附加扣除，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，定额扣除标准说法错误的是（）。
A. 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
B. 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹每月分摊2000元的扣
答案是：D. 被赡养人是指年满60岁的父母、岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列说法中，错误的是（ ）。
A. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
B. 纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
C. 纳税人取得应税所得没
答案是：D. 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 下列说法中，错误的是（ ）。
A. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或安次预扣预缴税款
B. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇
答案是：C. 非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月或者安次代扣代缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
21.个人发生的下列公益性捐赠支出中，不得税前全额扣除的是（ ）。
A. 通过国家机关向贫困地区的捐赠
B. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
C. 通过国家机关向红十字事业的捐赠
D. 通过非营利社会团体向农
答案是：A. 通过国家机关向贫困地区的捐赠
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
190. 自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。不属于专项扣除的是（ ）。
A. 居民个人按照国家规定的范围和标准
答案是：D. 居民个人所在单位按照国家规定为其按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
以下各选项不按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 个人提供专利权使用权所得
B. 个人提供非专利技术使用权所得
C. 个人提供商标权使用权所得
D. 个人出版图书的所得
答案是：D. 个人出版图书的所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列各项中，不按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工资而支付的报酬
B. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察
答案是：C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
居民个人下列所得项目实际适用不是20%比例税率的是（ ）。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 财产转让所得
D. 股息、红利所得
答案是：A. 稿酬所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列所得中，不免予缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 原某购买发票中奖1000元
B. 著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
C. 于某取得的军人转业费
D. 杨某退休后按月领取的基本养老金
答案是：A. 原某购买发票中奖1000元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
根据现行税法的规定，下列各项中不免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。
A. 张某取得退休工资3000元
B. 李某取得境内有限责任公司股权转让所得50000元
C. 王某取得救济金20000元
D. 赵某举报税务违法行为获得
答案是：B. 李某取得境内有限责任公司股权转让所得50000元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列各项中，不按“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A. 个人转让土地使用权取得的收入
B. 个人出售股权取得的收入
C. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入
D. 个人转让商标使用权取得
答案是：D. 个人转让商标使用权取得的收入
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
不免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。
A. 国家发行的个人债券利息
B. 个人取得由单位和个人共同 缴付的事业保险费
C. 举报偷税行为所获奖金
D. 电视台购物游江竞猜活动所获奖金
答案是：D. 电视台购物游江竞猜活动所获奖金
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 下列属于稿酬所得的是（ ）。
A. 摄影作品以图书形式出版取得的所得
B. 拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得
C. 为企业撰写发展史取得的所得
D. 为出版社审稿取得的所得
答案是：A. 摄影作品以图书形式出版取得的所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列各项中，不属于综合所得的是（ ）。
A. 经营所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
答案是：A. 经营所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于大病医疗个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。
A. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴
答案是：A. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于继续教育个人多的水专项附加扣除的说法中，错误的是（）。
A. 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B. 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
C.
答案是：D. 个人接受本科及以上学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源与中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免于缴纳个人所得税。
A. 5
B. 6
C. 8
D. 10
答案是：B. 6
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 转让土地使用权
B. 个人取得特许权的经济赔偿收入
C. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D. 作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
答案是：A. 转让土地使用权
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
6. 对退休职工刘某免征个人所得税的是（）。
A. 稿酬1200元
B. 原任职单位老人节补贴400元
C. 商场有奖销售中奖300元
D. 退休工资6000元
点击隐藏正确答案
答案是：D. 退休工资6000元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
某准备移民海外，将其唯一的一套住房以60万元的价格出售，该住宅系6年前以20万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计4万元（发票为证），则于某应缴纳的个人所得税的是（）。
A. 0
B. 4.3
C. 6.5
答案是：A. 0
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的（）申报纳税。
A. 次月10日内
B. 次月15日内
C. 次年3月31日前
D. 次年6月30日前
答案是：B. 次月15日内
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
中国公民杨某本年10月从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。下列说法中，不正确的是（）。
A. 杨某持股期限在一个月内（含1个月的），其股息、红利所得全额计入应纳税所
答案是：D. 杨某持股期限在一个月以上至1年（含1年的），其股息、红利 免征个人所得税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，税务机关应付给（）手续费。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 6%
答案是：A. 2%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
A. 7
B. 10
C. 15
D. 30
答案是：C. 15
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
我国个人居民张某本年3月取得税前稿酬收入30000元，本年10月取得税前特许权使用费收入50000元，本年12月取得税前劳务报酬收入80000元。张某本年无其他收入，专项附加扣除额为40000元，则张某本年应纳个人所得税为（）元。
A.
答案是：C. 624
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
我国非居民个人汤姆本年1月取得工资、薪金收入10000元，本年1月取得税前劳务报酬收入40000元。汤姆本年1月应缴纳的个人所得税合计（）元。
A. 4560
B. 4780
C. 5630
D. 5830
答案是：C. 5630
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A. 代扣代缴
B. 委托代征
C. 代扣代缴和自行纳税申报
D. 自行纳税申报
答案是：C. 代扣代缴和自行纳税申报
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
本年3月于某将自己的一套三居室出租，年租金为54000元，当月发生修缮费用1800元。已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元；超过4000元的，费用扣除标准为20%。假设不考虑房屋出租
答案是：B. 290
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 郑某本年3月购买福利彩票获得奖金6400元，领奖时发生交通费40元、食宿费16元（均有郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为()。
A. 0
B. 6400×20%=1280
答案是：A. 0
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
国居民个人李某本年每月取得税前工资、薪金收入10000元，另外本年5月取得税前劳务报酬收入40000元。李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除攻击40000元。李某本年无其他收入，则李某本年应缴纳的个人所得税为（）元。
A.
答案是：B. 2680
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为个人所得税应纳税所得额（）。
A. 4000
B. 5000
C. 6000
D. 7000
答案是：B. 5000
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
. 自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一年纳税年度的收入额减除费用（）元以及专项扣除、专项俯角扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为个人所得税应纳税所得额。
A. 40000
B. 50000
C. 60000
答案是：C. 60000
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A. 年终加薪
B. 拍卖本人文字作品手稿原件的收入
C. 个人保险所获赔偿
D. 从投资管理公司取得的派息分红
点击隐藏正确答案
答案是：C. 个人保险所获赔偿
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列各项所得不属于稿酬多的免征税范围的是（）。
A. 发表文学作品的所得
B. 公开拍卖文学作品手稿原件的所得
C. 发表摄影作品的所得
D. 发表书画作品的所得
答案是：B. 公开拍卖文学作品手稿原件的所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列所得属于劳动报酬所得的是（）。
A. 个人担任董事职务取得的董事费收入
B. 个人提供专有技术获得的收入
C. 个人发表书画作品取得的收入
D. 个人出租财产取得的收入
答案是：A. 个人担任董事职务取得的董事费收入
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。
A. 转让商标权使用权取得的所得
B. 转让非专利技术使用权取得的所得
C. 转让专利权使用权取得的所得
D. 转让土地使用权取得的所得
答案是：D. 转让土地使用权取得的所得
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
某人自建房屋一栋，造价为26600元，建成后转让房屋，取得收入42000元，支付合理费用1750元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 1960
B. 2730
C. 3850
D. 8750
答案是：B. 2730
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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