企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ） 选择一项： A. 第一年至第五年免征企业所得税 B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

答案是：正确答案是：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学纳税筹划

下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） 选择一项： A. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C. 边际税率是指全部税额与全部收入之比 D.

答案是：正确答案是：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

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进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税 作用越大。 选择一项： A. 越低 B. 相等 C. 越高 D. 略高

答案是：正确答案是：越高

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居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25% 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案是：正确答案是“对”。

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如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管

答案是：正确答案是“错”

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子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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下列说法正确的是 （ ） A. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 B. 子公司单独缴纳企业所得税 C. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 D. 分公司单独缴纳企业所得税

答案是：确答案是：分公司与总公司汇总缴纳企业所得税, 子公司单独缴纳企业所得税

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由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务 A. 总公司 B. 分公司 C. 子公司 D. 母公司

答案是：正确答案是：母公司, 总公司, 子公司

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依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类 A. 合伙企业 B. 个人独资企业 C. 公司制企业 D. 合资企业

答案是：正确答案是：公司制企业, 合伙企业, 个人独资企业

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公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ） A. 高新技术企业的低税率 B. 购置节能安全设备的投资抵税 C. 研发费用支出的加计扣除 D. 企业运用恰当的会计处

答案是：正确答案是：高新技术企业的低税率, 购置节能安全设备的投资抵税, 研发费用支出的加计扣除, 企业运用恰当的会计处理方法减

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根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。 A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

答案是：正确答案是：子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义

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企业选择分支机构时，下列说法正确的是（） A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处 B. 下属企业在开设后不

答案是：正确答案是：下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得

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进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ） A. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

答案是：正确答案是：尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区, 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

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非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ） A. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 B. 在境内提供咨询服务取得的收入 C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

答案是：正确答案是：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

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下列说法正确的有 （ ） A. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制 B. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份 C.

答案是：正确答案是：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多

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我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定 A. 户籍标准 B. 登记注册地标准 C. 国际标准 D. 实际管理机构地标准

答案是：正确答案是：登记注册地标准, 实际管理机构地标准

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对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ） 选择一项： A. 享受所在国其他税收优惠政策 B. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 C. 享受所在国

答案是：正确答案是：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

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如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税 选择一项： A. 5% B. 20% C. 15% D. 10%

答案是：正确答案是：20%

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下列说法不正确的是（ ） 选择一项： A. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人 B. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 C. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 D.

答案是：正确答案是：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

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下列情况是非居民企业的是（ ） 选择一项： A. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 B. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

答案是：正确答案是：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

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在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） 选择一项： A. 股份有限合伙企业 B. 合伙企业 C. 有限合伙企业

答案是：正确答案是：普通合伙企业, 有限合伙企业

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在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ） 选择一项：

答案是：正确答案是“对”。

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个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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下列说法正确的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业 B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基

答案是：正确答案是：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）。 选择一项或多项： A. 高新技术企业的低税率 B. 购置节能安全设备的投资抵税 C. 研发费用支出的加计扣除 D.

答案是：正确答案是：高新技术企业的低税率, 购置节能安全设备的投资抵税, 研发费用支出的加计扣除, 企业运用恰当的会计处理方法减

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。 选择一项： A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 B

答案是：正确答案是：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

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分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （　　）。 选择一项或多项： A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一

答案是：正确答案是：子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列说法正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 B. 子公司单独缴纳企业所得税 C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 D. 分公司单独缴纳企业所得税

答案是：正确答案是：分公司与总公司汇总缴纳企业所得税, 子公司单独缴纳企业所得税

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。 选择一项或多项： A. 母公司 B. 总公司 C. 分公司 D. 子公司

答案是：正确答案是：母公司, 总公司, 子公司

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 选择一项： A. 母公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 分公司

答案是：正确答案是：分公司

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ） 选择一项： A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 享受所在国为新设公司提供的免税期 C. 享受所

答案是：正确答案是：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项： A. 母公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 分公司

答案是：正确答案是：子公司

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:国家开放大学纳税筹划

不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B. 在境内提供咨询服务取得的收入 C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优

答案是：正确答案是：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得, 经

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下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ） 选择一项或多项： A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业 B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 C. 虽设立机构、

答案是：正确答案是：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业, 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系

答案是：正确答案是：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）。 选择一项或多项： A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

答案是：正确答案是：尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区, 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。 选择一项或多项： A. 登记注册地标准 B. 实际管理机构地标准 C. 国际标准 D. 户籍标准

答案是：正确答案是：登记注册地标准, 实际管理机构地标准

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%

答案是：正确答案是：20%

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15%

答案是：正确答案是：10%

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

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自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

更新时间:2023/4/3 12:59:00
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