债券到期收益率计算的原理是（? ）。
A. 到期收益率是购买债券后一直持有到期的内含报酬率
B. 到期收益率是能使债券每年利息收入的现值等于债券买入价格的贴现率
C. 到期收益率是债券利息收益率与资本
答案是：A. 到期收益率是购买债券后一直持有到期的内含报酬率
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列说法中错误的是（ ）。
A. 企业经营租入的固定资产，其支付的租金应在租入当期一次性扣除
B. 企业融资租入的固定资产，应计提折旧可在所得税前扣除
C. 企业发生的会对损失除已经计入有关资产成本以
答案是：A. 企业经营租入的固定资产，其支付的租金应在租入当期一次性扣除
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1.下列各项中，不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入的是（ ）。
A. 符合条件的非营利组织的收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 国债利息收
答案是：D. 财政拨款
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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以下符合《中华人民共和国企业所得税法》确认收入实现时间的是（）。
A. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
B. 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同同时确认
C. 销售
答案是：D. 销售商品采用预收款发生的，在发出商品时确认
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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零税率是指对出口货物在出口环节不征收增值税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可开具增值税专用发票。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为规定的公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。
A. 正确
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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出租车公司向适用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“有形资产租赁服务”缴纳增值税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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增值税纳税人以15日、一个月或者一个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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增值税一般纳税人提供贷款服务，一起取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，增值税一般纳税人接受贷款服务，凭增值税专用发票上注明的税额作进项税额抵扣。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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延期申报相当于延期纳税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
6.税目是各种税种所规定的具体征税项目。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，使用税率越高。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
纳税人、扣缴义务人，当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
我国成品油的消费税采用定额税率。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
我国个人所得税中非居民个人工资、薪金所得“起征点”为5000元/月。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列选项中，应该按照交通运输服务征收增值税的有（）。
A. 期租业务
B. 程租业务
C. 航空运输的干租业务
D. 航空运输的湿租业务
答案是：A. 期租业务
B. 程租业务
D. 航空运输的湿租业务
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列选项中，属于营改增征税的征收范围的有（）。
A. 公路运输服务
B. 建筑服务
C. 加工劳务
D. 修理修配劳务
答案是：A. 公路运输服务
B. 建筑服务
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，本年12月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）。
A. 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
B. 进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
答案是：A. 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
B. 进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）。
A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C. 进口
答案是：
A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 非固定业户销售货物或者应税劳务，
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列属于营改增征收销售应税服务项目的是（）。
A. 铁路运输
B. 家政服务
C. 房屋销售
D. 房屋租赁
答案是：A. 铁路运输
B. 家政服务
D. 房屋租赁
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列各项业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。
A. 向消费者个人提供修理、修配服务
B. 向消费者个人零售服装、化妆品
C. 向一般纳税人销售房屋
D. 向一般纳税人销售货
答案是：A. 向消费者个人提供修理、修配服务
B. 向消费者个人零售服装、化妆品
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的有（）。
A. 向消费者个人销售货物
B. 零售劳保专用品
C. 销售非自用二手车
D. 批发计生用品
答案是：A. 向消费者个人销售货物
C. 销售非自用二手车
D. 批发计生用品
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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甲公司进口越野车应该按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）。
A. 通关、商检费用
B. 关税完税价格
C. 消费税
D. 关税
答案是：B. 关税完税价格
C. 消费税
D. 关税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列应当办理纳税申报的是（）。
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 扣缴义务人
C. 纳税期内没有应纳税款的纳税人
D. 享受减税、免税待遇的纳税人
答案是：
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 扣缴义务人
C. 纳税期内没有应纳税款的纳税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
税收执法权具体包括（）。
A. 税款征收管理权
B. 税务检察权
C. 税务行政复议裁决权
D. 税务稽查权
答案是：
A. 税款征收管理权
B. 税务检察权
C. 税务行政复议裁决权
D.
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。
A. 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税收程序
答案是：A. 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
B. 税法主体的权利义务必须由法律加
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A. 税收实体法
B. 税收基本法
C. 税收程序法
D. 国内税法
答案是：C. 税收程序法
D. 国内税法
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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3.以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
A. 程序优于实体原则
B. 法律优立原则
C. 实质课税原则
D. 新法优于旧法原则
答案是：A. 程序优于实体原则
B. 法律优立原则
D. 新法优于旧法原则
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。
A. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
B. 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
C. 《中华人民共和国个人所得
答案是：C. 《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关
B. 海关
C. 履行纳税义务的自然人
D. 民政机关
答案是：A. 国家各级税务机关
B. 海关
C. 履行纳税义务的自然人
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列各项中，属于免税收入的是（）。
A. 国债利息收入
B. 企业接受社会捐赠收入
C. 转让企业股票取得的收入
D. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款
答案是：A. 国债利息收入
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定扣除的是（）。
A. 公益性捐赠支出
B. 向投资者支付的股息
C. 税收滞纳金
D. 企业为投资者支付的商业保险费
答案是：A. 公益性捐赠支出
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲企业本年度利润总额为360万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠12万元，直接向某学校捐款20万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出为（）万元。
A. 38.4
B. 28
C.
答案是：D. 12
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲生产企业当年计入成本、费用的合理的实发工资为1100万元，当年发生工会经费30万元、职工福利费160万元、职工教育经费22万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育基金费合计为（）万元。
A. 21
答案是：C. 20
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
在中国设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税说率是（）。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
答案是：D. 25%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列各项中，在计算企业所得税应那税所得额时准予扣除的是（）。
A. 公益性捐赠以外的直接捐赠支出
B. 违反合同的违约金
C. 向投资者支付的股息
D. 违法经营的行政罚款
答案是：B. 违反合同的违约金
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
A公司本年度支出合理的工资、薪金总额400万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费50万元、补充养老保险费15万元、补充医疗保险费27.5万元。A公司为职工缴纳的各项保险费用在计算本年企业所得税应那税所得额时，可以扣除的数额为（）万元。
答案是：C. 85
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲企业为创业投资企业，2016年8月1日，该企业采取股权投资放肆向境内未上市的某中小工薪技术企业投资400万元。2018年度该企业利润总额为1800万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准、提取的风险准备金支出为20万元。已
答案是：C. 385
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列资产中，在计算应纳税说的额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。
A. 未投入使用的机器设备
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 未投入使用的建筑物
D. 自创商
答案是：C. 未投入使用的建筑物
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲公司本年6月向乙公司历史拆借资金600万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息16万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款利率的月利率为0.1%。甲公司在计算本年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息支出允许
答案是：D. 7.2
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
C. 依照
答案是：B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述中正确的是（）。
A. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活
答案是：C. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲商业企业本年度权益性投资额为420万元，当年1月1日为生产经营向关联方（非金融企业）借入1年期经营性资金910万元，关联借款利息支出91万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）
答案是：C. 58.8
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的是（）。
A. 企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上，按照研究开封费用的75%加计扣除
B. 在一个纳税
答案是：. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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甲企业本年在生产经营过程中，经批准向内部职工介入生产用资金150万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限为1年，支付借款利息9万元（金融企业同期同类贷款年利率为5%）。该企业在计算本年企业所得税应
答案是：C. 7.5
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）。
A. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案是：A. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于国定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。
A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关
答案是：D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额为300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额为60万元（这和人民币，下同），在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A
答案是：C. 75
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
甲企业当年销售收入为4500万元，全年发生业务招待费37.5万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A. 37.5
B. 30
C. 22.5
答案是：C. 22.5
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。
A. 金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B. 非金融企业向非金融企业的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
答案是：B. 非金融企业向非金融企业的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:四川农业大学税法学
下列关于不同方式销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案是：
A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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