(问答题) 天语公司从境外某公司引进设备，境外成交价格（ FOB ） 1000 万元。该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费 90 万元，境内运输费用 10 万元。另支付由买方负担的经纪费 8 万元，买方负担的包装材料和包装劳务费 1
答案是：进口环节关税完税价格＝1 000＋90＋8＋15＋30＝1 143（万元）
进口环节应缴纳的关税＝1 143×20
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某企业地处市区， 2008 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税 25000 元、所得税 30000 元；还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元
答案是：城市维护建设税以 “ 三税 ” 为计税依据，指的是 “ 三税 ” 实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
在税务行政复议期间，可以停止执行税务行政行为的情形有（ ）。(本题3.0分)
A、 申请人认为需要停止执行的
B、 被申请人认为需要停止执行的
C、 被申请人确实难以执行的
D、 复议机关认为需要停止执行
答案是：标准答案：BD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
税务机关行政复议的受案范围包括（ ）。(本题3.0分)
A、 税务机关作出的征税行为
B、 税务机关作出的税务行政处罚行为
C、 税务机关不予依法办理或答复的行为
D、 税务机关作出的取消增值税一般
答案是：标准答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（ ）。(本题3.0分)
A、 人民法院特定主管原则
B、 合法性审查原则
C、 纳税人负责举证原则
D、 由税务机关负责赔偿的原则
答案是：标准答案：ABD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
在对委托方的减免税申请代理进行资料审查时，审核的要点内容有（ ）。
(本题3.0分)
A、 审核纳税人申请的减免税项目是否符合政策规定
B、 审核纳税人减免税申请资料是否完整准确
C、 申请的减免税材料不详
答案是：标准答案：ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
税务代理人发生下列（ ）情形，被代理人可在代理期限内单方终止代理行为。
(本题3.0分)
A、 税务代理机构更换合伙人
B、 税务代理机构被注销资格
C、 税务代理机构有违法行为，被行业管理部门处罚
答案是：标准答案：BD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列各项中，属于税务代理业务范围的有（ ）。(本题3.0分)
A、 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续
B、 办理纳税申报或扣缴纳税申报
C、 出具审计报告
D、 开展涉税培训
答案是：标准答案：ABD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
按照现行增值税制度的规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是（ ）。(本题3.0分)
A、 汽车的修配
B、 房屋的修理（修缮）
C、 房屋的装潢
D、 机器设备的修理
答案是：标准答案：AD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下边符合销项税额的时间限定的有（ ）。(本题3.0分)
A、 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B、 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C
答案是：标准答案：ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列视同销售核定销售额的组价公式正确的是（ ）。(本题3.0分)
A、 组成计税价格=成本+利润+消费税额
B、 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
C、 组成计税价格=（成本+利
答案是：标准答案：ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列各种中，属于消费税征税范围的是（ ）。(本题3.0分)
A、 化妆品厂销售的化妆品
B、 百货公司销售的化妆品
C、 委托加工收回后直接销售的化妆品
D、 进口的化妆品
答案是：标准答案：AD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的免征土地增值税。(本题1.0分)
A、 10％
B、 20％
C、 30％
D、 40％
答案是：B、 20％
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（ ）。(本题1.0分)
A、 免税
B、 减半征税
C、 减征30%
D、 减征20%
答案是：B、 减半征税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列各项中，属于土地增值税征税范围征税范围应按规定计算征收土地增值税的是（ ）。(本题1.0分)
A、 国有土地使用权转让
B、 国有土地使用权出让
C、 房地产继承
D、 房地产的出租
答案是：C、 房地产继承
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
城镇土地使用税采用的税率是（ ）。(本题1.0分)
A、 有幅度的差别税额
B、 差别比例税率
C、 全国统一定额
D、 超额累进税率
答案是：A、 有幅度的差别税额
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
镇土地使用税的计税依据是（ ）。(本题1.0分)
A、 纳税人实际占用的土地面积
B、 纳税人使用土地而产生的受益
C、 纳税人出租场地而取得的租金收入
D、 纳税人转让土地使用权而取得的收入
答案是：A、 纳税人实际占用的土地面积
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
土地增值税的税率实行（ ）。(本题1.0分)
A、 差别比例税率
B、 四级超额累进税率
C、 四级全率累进税率
D、 四级超率累进税率
答案是：D、 四级超率累进税率
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
根据土地增值税法律制度规定，应征收土地增值税的事项是（ ）。(本题1.0分)
A、 出让国有土地使用权
B、 转让国有土地使用权
C、 出租房地产
D、 继承房地产
答案是：B、 转让国有土地使用权
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
土地增值税的纳税特点是（ ）。(本题1.0分)
A、 房地产所在地
B、 出售方所在地
C、 购买方所在地
D、 出售方选定的地点
答案是：A、 房地产所在地
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。(本题1.0分)
A、 财政部制定的部门规章
B、 全国人大授权国务院立法
C、 国务院制定的税收行政法规
D、 全国人大制定的税收法律
答案是：B、 全国人大授权国务院立法
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列业务中，应按规定征收营业税的是（ ）。(本题1.0分)
A、 服装加工业务
B、 车船修理业务
C、 房屋修缮业务
D、 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动
答案是：C、 房屋修缮业务
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。(本题1.0分)
A、 外购已税白酒生产的药酒
B、 外购已税化妆品生产的化妆品
C、 外购已税白酒生产的巧克力
答案是：B、 外购已税化妆品生产的化妆品
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不征收消费税。(本题1.0分)
A、 连续生产应税消费品
B、 连续生产非应税消费品
C、 职工福利
D、 管理部门
答案是：A、 连续生产应税消费品
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
根据资源税法规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（ ）。(本题1.0分)
A、 30％
B、 40%
C、 50%
D、 60％
答案是：B、 40%
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列资源产品中，不征收资源税的是（ ）。(本题1.0分)
A、 原木
B、 原油
C、 原盐
D、 铁矿石原矿
答案是：A、 原木
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，适用税额每吨9元，则该油田缴纳（ ）资源税。(本题1.0分)
A、 450万元
B、 720万元
C、 270万元
D、 180万元
答案是：C、 270万元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
关于资源税的表述中，错误的事项是（ ）。(本题1.0分)
A、 资源税是价内税
B、 资源税实行从量定额征收
C、 资源税与增值税的计税依据是一致的
D、 凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
答案是：C、 资源税与增值税的计税依据是一致的
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某煤矿8月份开采煤6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生产选煤.洗煤4万吨，税额为2元，则该煤矿应缴纳（ ）资源税。(本题1.0分)
A、 12万元
B、 4万元
C、 8万元
D、 20万元
答案是：B、 4万元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列资源产品中，应征收资源税的是（ ）。(本题1.0分)
A、 原煤
B、 洗煤
C、 选煤
D、 其它煤炭制品
答案是：A、 原煤
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
资源税纳税人以一个月为一期纳税的，应自期满之日起（ ）日内申报纳税。(本题1.0分)
A、 15
B、 10
C、 7
D、 5
答案是：B、 10
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某油田2006年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税（
答案是：A、 598.5万元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某广告公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。(本题1.0分)
A、 0.8
B、 0.55
答案是：A、 0.8
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某歌舞厅当月收取包间费50万元，餐费10万元，研究饮料费30万元，其营业税合计（ ）。(本题1.0分)
A、 4.5
B、 4.2
C、 13.5
D、 18
答案是：D、 18
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ）。(本题1.0分)
A、 高尔夫球及球具
B、 实木地板
C、 护肤护发品
D、 一次性木筷
答案是：C、 护肤护发品
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。(本题1.0分)
A、 消费税
B、 增值税
C、 车辆购置税
D、 资源税
答案是：D、 资源税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
消费税的纳税人是（ ）。(本题1.0分)
A、 生产应税消费品的单位和个人
B、 购买应税消费品的单位和个人
C、 受托加工应税消费品的单位和个人
D、 出口应税消费品的单位和个人
答案是：B、 购买应税消费品的单位和个人
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%。则该企业应纳（ ）消费税。(本题1.0分)
A、 5500元
B、 11000元
C、
答案是：A、 5500元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。(本题1.0分)
A、 纳税人的总.分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B、 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C、 纳
答案是：B、 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列项目应征收消费税的有（ ）。(本题1.0分)
A、 销售冰箱
B、 进口小轿车
C、 生产食品
D、 销售教学书籍
答案是：B、 进口小轿车
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（ ）。(本题1.0分)
A、 关税完税价格＋关税＋增值税
B、 关税完税价格＋关税
C、 （关税完税价
答案是：C、 （关税完税价格＋关税）/（1－消费税税额）
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117元，则其应纳（ ）消费税。（税率为8%）(本题1.0分)
A、 9.36万元
B、 8万元
C、 10.2万元
D、 17万元
答案是：B、 8万元
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某企业（一般纳税人）当月采用以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额 6.3 万元（已扣除旧货折价 2 万元）；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 5 万元，同时支付购货运费 0.3 万元（取得运费发票），该企业当音乐应纳增值税
答案是：D、 0.335
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
化妆品厂 8 月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为 30 万元，收取委托单位不含增值税的加工费 4 万元，化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为（ ）。(本题1.0分)
A、 5
答案是：C、 6
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税） 250800 万元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额（ ）。(本题1.0分)
A、 214359
B、 240000
答案是：B、 240000
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某烟厂 4 月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。(本题1.0分)
A、 6.8
B、 9.6
答案是：C、 12
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
依据关税的有关规定，以佣金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（ ）。(本题1.0分)
A、 以海关审定的租金
B、 以海关审定的采购价格
C、 按照一般进口货物估定完税价格
D、 货物成
答案是：A、 以海关审定的租金
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。(本题1.0分)
A、 进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B、 进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C、 进口设备报关后的安装调试费用
D
答案是：B、 进口人负担的向中介机构支付的经纪费
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
按照关税的现行规定，下列表述不正确的是（ ）。(本题1.0分)
A、 进口货物关税的完税价格不包含进口关税
B、 进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，又称“到岸价格”
C、 进
答案是：D、 进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（ ）。(本题1.0分)
A、 从价税
B、 从量税
C、 滑准税
D、 复合税
答案是：C、 滑准税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得价款 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费
答案是：C、 7200
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本)
某县城一运输公司 2009 年取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司 2009 年应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。(本题1.0分)
A、 0.18
B、 0.29
C、 0.25
D、 0
答案是：D、 0.21
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:信阳师范学院税法(专升本) 目前为： 1/1 页 首页 上页 下页 尾页