资料：按照中证100指数签订期货合约，合约价值乘数为100，最低保证金比例为8 %。交易手续费水平为交易金额的万分之三。假设某投资者看多，2021年6月29日在指数4 365点时购入1手指数合约，6月30日股指期货下降1%，7月1日该投资者在此指数水平下卖出股指合约平仓。


要求：根据资料，做股指期货业务的核算。

（1）6月29日开仓时 交纳保证金(4365X100X8%)=34920元， 交纳手续费(4365X100X0.0003)=130.95元。 会计分录如下， 借:衍生工具--股指期货合同34920 贷：银行存款34920 借：财务费用130.95 贷：银行存款130.95 (2)由于是多头，6月30日股指期货下降1%,该投资者发生亏损，需要按交易所要求补交保 证金。 亏损额：4365X1%X100=4365元 补交额：4365X99%X100X8%-(34920-4365)=4015.80 借：公允价值变动损益4365 贷：衍生工具一一股指期货合同4365 借：衍生工具--股指期货合同4015.80 贷：银行存款4015.80 在6月30日编制的资产负债表中，“衍生工具--股指期货合同”账户借方余额=34920- 4365+4015.8=34570.8元 为作资产列示于资产负债表的“其他流动资产”项目中。 (3)7月1日平仓并交纳平仓手续费 平仓金额=4365X99%X100=432135元 手续费金额为=(4365X99%X100X0.0003)=129.64元 借：银行存款432135 贷：衍生工具--股指期货合同432135 借：财务费用129.64 贷：银行存款129.64 （4）平仓损益调整 借：投资收益4365 贷：公允价值变动损益4365