4.（1）某单位年度一次付给赵威一年的咨询服务费5万元。请问采取何种支付方式税负会比较轻？
（2）唐教授接受某公司要求，为该公司中层以上的管理人员授课一天，讲授全面预算管理知识，为该公司的预算管理系统做分析测评和改进指导。该公司共支付唐教
答案是：4.答案解析：
（1）如果赵威按一次申报纳税，其应纳税所得额=50 000×(1-20%)=40 000(元)，应纳税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
3. 张新2012年全年的收入为120 000元（此为已扣除“三险一金”后的金额），有两种发放方案：
方案一：每月发放薪金10 000元；
方案二：每月发放薪金和基本奖金5 800元，年终一次性发放全年奖金50 400元。
分析要求：
答案是：3.答案解析：
解析：两种方案下，张新应纳个人所得税的计算如下：
采用方案一，张新每月应缴纳的个人所得税为（10 0
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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2、宏大公司逐年盈利，未享受企业所得税优惠政策，企业所得税税率为25%，2008年拟购进一项由于技术进步产品更新换代较快的固定资产，该项固定资产原值400万元，预计残值率3%，预计使用寿命5年，与税法规定的折旧最低年限相同。根据税法规定，该
答案是：2.答案解析：
由于拟购进一项由于技术进步产品更新换代较快的固定资产，按照税法规定可以采取加速折旧方法。下面对各种方案
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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1.某企业为居民企业，职工150人，固定资产原值600万元，其中机器设备为400万元，生产用房150万，非生产用房50万元。某年度企业会计报表的有关资料如下：
（1）企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为300万元，其中：销售利润2
答案是：1.答案解析：
（1）工会经费的扣除限额391×2%=7.82万元，与实际发生额一致，可以据实在税前扣除。
职工福利
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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2．工资、薪金是个人所得税的最主要征税项目，其纳税筹划方法有哪些？
答案是：2．答案解析：
工资薪金筹划较可行的思路：
一是通过“三险一金”优惠政策调整，较为突出的是住房公积金，所以给企业通过
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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1．简要论述企业所得税的计税原理及其特点？
答案是：（1）是指对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
（2）企业所得税的计税原理
应纳
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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10．现行个人所得税法中居民纳税人身份判定相关规定中，关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。（ ）
答案是：10．×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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9．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额20％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）
答案是：9. ×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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8．个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。（ ）
答案是：8. √
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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7．我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。（ ）
答案是：7．×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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6．个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（ ）
答案是：6．×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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5．在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。（ ）
答案是：5．√
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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4．在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。（ ）
答案是：4．×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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3.有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。
答案是：3.√
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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2、按照国际惯例，所得来源地拥有优先征税的权力。因此，要对外商投资企业和外国企业所得税征税范围进行税收筹划，除了要明确应纳税所得的规定外，还必须搞清楚何谓来源于中国境内的所得，即必须掌握所得来源地的认定方法或标准。然后在此基础上进行征税范围
答案是：2.√
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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1、要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设
答案是：√
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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6.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（ ）
A.发表论文取得的报酬
B.个体代理商参加厂家的销售业绩庆功会获得价值5万的欧洲游金卡
C.员工黄某为老总哥哥的公司代理报关取得报酬
D.王某挂靠某出租公司用自己车辆营运取得报
答案是：6..AD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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5.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的有：（ ）。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.税务机关对企业作出特别纳税调整，对补征
答案是：5.BC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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4．下列项目，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C．企业对外投资期间，投资资产的成本
答案是：4.ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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3.在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。
A. 推迟计税依据实现 B. 设法压缩计税依据
C. 提前实现获利年度 D. 减
答案是：3.A B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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2.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（ ）。
A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有
答案是：2. BCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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1.下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。
A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
D.
答案是：1. BCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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10．2011年英国剑桥大学学者皮特应邀来中国中山大学进行为期3个月的学术交流，月薪50000元，（ ）使其不用缴纳个人所得税。
A.月薪由中山大学支付
B．中山大学支付工资，由英国剑桥大学支付一定数量的补贴
C．月薪由中山大学
答案是：10. D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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9.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ ）。
A.15日、45日
B.30日、60日
C.15日、
答案是：9.D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
8．2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2007年底经核定结转的亏损
答案是：8．正确答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业
答案是：正确答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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6．2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所
答案是：正确答案：B
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
5．2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案是：5．D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
4. 某企业当年实现会计利润总额为100万元，其中营业外支出科目列支：（1）支付工商管理机关处以的罚款5万元；（2）当年通过民政部门向地震灾区捐赠15万元。依据《企业所得税法》，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额应为（ ）元。
答案是：4.C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
3. 下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．土地增值税
答案是：3..A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
2．下列支出中准予在所得税前扣除的是( )。
A.对专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出
B.对有意联营的单位的赞助支出
C.担保人承担的被担保人的贷款本息
D.税收滞纳金
答案是：2. A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
一、单选题
1.下列收入不计算征收所得税的是( )。
A.逾期不再返还的包装物押金收入
B.企业在建工程发生的试运行收入
C.保险公司给予的无赔款优待
D.国债利息收入
答案是：1.D
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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8、某展览公司作为中介服务公司，其主要业务是帮助外地客商在当地举办各种展览会，以推销其商品。2008年7月，该展览公司在某展览馆举办了一期佛具展览会，吸引了100家客商参展，该展览公司对每家客商收取包括展位在内的费用共计2万元，当月营业收入
答案是：8、答案解析：
案例解析：实际上，该公司收到的200万元中的120万元要付给展览馆做租金，但缴纳营业税时，租金120万
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
7. 天天歌舞城是一家大型娱乐场所，每月点歌收入5万元左右，组织歌舞表演收入15万元左右，提供水酒烟等商品收入5万元左右，歌舞城总营业额合计25万元左右。其水酒烟等商品收入占总营业额不足50%。
分析要求：请对上述业务进行营业税纳税筹划？
答案是：7、答案解析：
解析:
未筹划前，天天歌舞城的业务属于典型的混合销售，由于其主业是营业税业务，因而每月需缴纳营业税额
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
6．湘江宾馆建造一栋大楼，将工程承包给广厦建筑公司（施工企业），工程承包价6000万元。如果采取包工不包料方式，工程所需材料由建设单位购买，材料价款为4000万元。如果工程所需原材料由施工方购买，即采取包工包料方式，施工方可利用自己熟悉建材
答案是：6、答案解析：
（1）广厦建筑公司承包湘江宾馆大楼建设工程筹划如下：
包工不包料方式下，工程承包金额与原材料费合计为
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
5.某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有3种价格，以4000元的单价销售50辆，以4500元的单价销售10辆，以4800元的单价销售5辆。当月以20辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料，双方按当月的加权平均销售价格确定摩托车的价
答案是：5、答案解析：
解：税法规定：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，以及用于投资入股或抵偿债务等方面，应
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
4.某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水120元、一瓶指甲油40元、一支口红60元；护肤护发品包括两瓶浴液100元、一瓶摩丝32元；化妆工具及小工艺品10元，
答案是：4．答案解析：
解：税法规定：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品）或者非应税消费品，应当分
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
3. 某酒厂主要生产粮食白酒，产品销往全国各地的批发商。按照以往的经验，本地的一些商业零售户、酒店、消费者每年到工厂直接购买的白酒大约1000箱（每箱12瓶，每瓶500克）。企业销给批发部的价格为每箱（不含税）1200元，销售给零售户及消费
答案是：3.答案解析
直接销售给零售户、酒店、消费者的白酒应纳消费税额：
1400×1000×20%+12×1000×0.5
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
2．某增值税一般纳税人企业，现有A、B、C三个主要供货商企业提供主要商品，其中Ａ为增值税一般纳税人，能够开具专用发票，适用税率17%；B为增值税小规模纳税人，能够委托主管税务局代开增值税率为3%的专用发票；Ｃ为个体户，只能出具普通发票，A、
答案是：2.答案解析：
若考虑所有税负情况，设任意一个增值税一般纳税人，当某货物的含税销售额为Q（适用17%税率）时，该货物的
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
1.某商场分别与元旦和春节推出大减价活动，商场的所有商品在活动期间一律七折销售，分别实现287万元和308万元的含税销售收入。该商场的增值税率为17%，企业所得税税率为25%。
分析要求：该商场折扣销售所降低的税负对让利损失的补偿效应。
答案是：1．答案解析：
假设商场在元旦和春节推出大减价活动销售出的商品总成本为C（不含税），该商品购进增值税进项税额为T
分
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
9. 房地产开发公司销售商品房时，代当地政府及有关部门收取的一些资金如市政费、邮政通讯配套费等，不论其财务上如何核算，均应当全部作为销售不动产的营业额计征营业税。（ ）
答案是：9. √
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
增值税一般纳税人和小规模纳税人是怎样划分的？
答案是：应税劳务为主（指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上）并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
2. 如何利用消费税纳税人的规定进行税收筹划？
答案是：2.答：由于消费税是针对特定的纳税人，因此可以通过企业的合并，递延纳税时间。
（1）合并会使原来企业间的购销环节转
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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8. 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。（ ）
答案是：×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
7. 从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。（ ）
答案是：7. √
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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6. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。（ ）
答案是：6.√
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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5.用外购已缴税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，按当期生产使用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。（ ）
答案是：5. ×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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4.根据税法规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。（ ）
答案是：4. ×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
3. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 （ ）
答案是：3. ×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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2. 税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（ ）
答案是：2. ×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
1. 销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。（ ）
答案是：1. ×
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
5. 现行营业税税率为（ ）
A 3% B 5% C 20% D 25%
答案是：5. ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
4. 实行复合计税办法的应税消费品主要有（ ）
A 粮食白酒 B薯类白酒 C 石脑油 D 卷烟
答案是：4. ABD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
3.《消费税暂行条例实施细则》中关于包装物处理的规定有（ ）
A 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
B 如果包
答案是：3. ABCD
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
2.《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（ ）
A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天
B．
答案是：2. ABCE
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
1. 我国现行增值税税率（ ）
A 17% B13% C 0 D 6%
答案是：1. ABC
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
13．某装修公司 2011 年 8 月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8 万元，向客户收取人工费 2万元、管理费 3万元、辅助材料费 0.6 万元。该装修公司上述业务应纳营业税 ( ) 万元。
A ．0.06
答案是：答案： C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
运业务，全程运费收入 80 万元，支付给其他联运合作方运费 30 万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20 万元。该企业 2011 年9月应纳营业税 ( ) 万元。
A ． 11.10 B ． 11.
答案是：答案： A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含
答案是：答案：A
更新时间:2023/4/3 12:59:00
出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划
10．某汽车修理厂 ( 小规模纳税人 )2011 年 10 月提供修理修配劳务取得收入 110000 元，销售修理配件取得收入 225000 元，提供洗车劳务取得收入 l0000 元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应
答案是：10. 答案： C
更新时间:2023/4/3 12:59:00
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